2011河北會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》學習筆記(9)

　　四、基本存款賬戶

　　(一)概念

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶�？梢陨暾堥_立基本存款賬戶的存款人包括12種。

　　(二)基本存款賬戶的使用范圍

　　基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　(三)基本存款賬戶的開戶要求

　　五、一般存款賬戶

　　(一)概念

　　是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(三)一般存款賬戶的開戶要求

　　六、專用存款賬戶

　　(一)概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金等專項管理和使用的資金。

　　(三)開戶要求(略)

　　(四)專用存款賬戶的具體使用規(guī)定

　　1.單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

　　2.財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/P>

　　4.糧棉油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨團工會經(jīng)費等賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　5.因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶(非獨立核算單位開立)，應使用隸屬單位的名稱。收入?yún)R繳賬戶原則上只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶原則上只付不收，其現(xiàn)金支取按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(五)預算單位零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理

　　1.預算單位開設(shè)零余額賬戶應當經(jīng)過財政部門批準。

　　2.代理銀行具體辦理開戶業(yè)務。并將開戶銀行名稱、賬號等情況書面通知財政部門和中國人民銀行。并由財政部門通知一級預算單位。

　　3.預算單位根據(jù)開戶通知，具體辦理預留印鑒手續(xù)。

　　4.一個基層預算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

　　5.預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，也可向本單位的特定賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼等款項。

　　七、臨時存款賬戶

　　(一)概念：是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。具體包括：1.設(shè)立臨時機構(gòu)。2.異地臨時經(jīng)營活動。3.注冊驗資、增資。

　　臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

　　臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　(三)開戶要求(略)

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