2011浙江會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》學習筆記(9)

　　三、基本存款賬戶

　　(一)基本存款賬戶的概念

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

　　(二)基本存款賬戶的使用范圍

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。

　　(三)基本存款賬戶的開戶要求

　　1.開立基本存款賬戶的存款人資格

　　根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機關、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院)等。

　　同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司)、外國駐華機構、單位設立的獨立核算的附屬機構(如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。(個體工商戶)

　　2.開立基本存款賬戶所需的證明文件

　　當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本;

　　單位對附設機構同意開戶的證明;

　　【例題•單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過( )辦理。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　[答案]A

　　【例題•判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )

　　[答案]錯

　　四、一般存款賬戶

　　(一)一般存款賬戶的概念

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

　　(二)一般存款賬戶的使用范圍

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【例題•判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )

　　[答案]錯

　　【例題•多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。

　　A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

　　C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　[答案]ACD

　　【例題•多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)定的有( )。

　　A. 單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

　　B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

　　C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

　　D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

　　[答案]ABC

　　五、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的概念

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)專用存款賬戶的使用范圍

　　專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，如基本建設基金。

　　六、臨時存款賬戶

　　(一)臨時存款賬戶的概念

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)臨時存款賬戶的使用范圍

　　臨時存款賬戶用于設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。

　　臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

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