2011湖北會計從業(yè)資格《會計基礎》學習筆記(21)

　　(五)編制“科目匯總表”

　　該廠按旬匯總，每月編制“科目匯總表”一張，據(jù)以登記總賬。分別于10日、20日、31日將本旬全部記賬憑證按同一總賬科目匯總，填在“科目匯總表”內(nèi)。其格式各內(nèi)容見

　　表7-8　　　　　　　　　　　　　　　　　記賬憑證匯總表

　　2××年10月　　　　　　　　　　　　　　　匯字第10號

　　會計科目 1～10日發(fā)生額 11～20日發(fā)生額 21～31日發(fā)生額 合計

　　借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　庫存現(xiàn)金 　 　 60000 60200 60 440 60060 60640

　　銀行存款 230000 100000 　　 71060 103000 60900 333000 231960

　　應收賬款 　　 　　 70000 　　 　　 53000 70000 53000

　　原材料 100000 130000 　　 　　 　　 　　 100000 130000

　　生產(chǎn)成本 104000 　　 65000 　　 32000 200500 201000 200500

　　制造費用 17000 　　 5060 　　 9940 32000 32000 32000

　　庫存商品 　　 　　 　　 　　 200500 177500 200500 177500

　　固定資產(chǎn)

　　累計折舊 　　 　　 　　 　　 　　 8000 　　 8000

　　長期待攤費用 　　 　　 　　 　　 3600 1660 3600 1660

　　短期借款 　　 　　 　　 　　 　　 50000 　　 50000

　　其他應付款 　　 　　 　　 　　 　　 4000 　　 4000

　　應付職工薪酬 　　 　　 60000 68400 　　 　　 60000 68400

　　應交稅費 　　 　　 　　 　　 56000 49980 56000 49980

　　實收資本 　　 　　 　　 　　 　　 7120 　　 7120

　　盈余公積

　　本年利潤 　　 　　 　　 　　 251480 300000 251480 300000

　　利潤分配 　　 　　 　　 　　 7120 　　 7120

　　主營業(yè)務收入 　　 230000 　　 70000 300000 　　 300000 300000

　　主營業(yè)務成本 　　 　　 　　 　　 177500 177500 177500 177500

　　營業(yè)稅金及附加 　　 　　 　　 　　 15000 15000 15000 15000

　　銷售費用 　　 　　 200 　　 1300 1500 1500 1500

　　管理費用 9000 　　 9400 　　 4100 22500 22500 22500

　　所得稅費用 　　 　　 　　 　　 34980 34980 34980 34980

　　合計 460000 460000 269660 269660 1196580 1196580 1926240 1926240

　　　　　　　2011年會計從業(yè)資格考試備考策略及解題技巧總結