第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件
【本節(jié)要點(diǎn)】
會(huì)計(jì)核算軟件的概念
會(huì)計(jì)核算軟件的分類
會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊
一、會(huì)計(jì)軟件的基本概念(重點(diǎn))
會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件,包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。凡是具備相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件,如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等。均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。
企業(yè)應(yīng)用的企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊,也屬于會(huì)計(jì)核算軟件范疇。
二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類
按開發(fā)目的和適用范圍劃分:通用會(huì)計(jì)軟件和專用會(huì)計(jì)軟件
通用會(huì)計(jì)核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制,公開在市場(chǎng)上銷售,能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。目前,我國的通用會(huì)計(jì)核算軟件以商品化軟件為主。
專用會(huì)計(jì)核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其它單位開發(fā),專供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。
三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊
會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊,是指會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。
會(huì)計(jì)核算軟件一般分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等模塊。其中,賬務(wù)處理模塊是核心模塊,該模塊以記賬憑證為接口,與其他模塊有機(jī)聯(lián)系在一起。
會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊也經(jīng)常被稱為子系統(tǒng)或系統(tǒng)。
會(huì)計(jì)核算軟件各子系統(tǒng)的功能
1.賬務(wù)處理子系統(tǒng)
賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊,該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機(jī)地連接在一起,構(gòu)成完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),以完成全部記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。
2.工資核算子系統(tǒng)
工資核算子系統(tǒng)完成工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配等工作,生成工資結(jié)算單、工資條、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分配匯總表、職工福利費(fèi)計(jì)提分配表等,并自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。部分工資子系統(tǒng)還具備考勤管理和個(gè)人所得稅計(jì)算功能。
3.固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)
固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算、折舊的計(jì)提與分配等,生成固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息表、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表,并自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。
4.存貨核算子系統(tǒng)
存貨主要包括原材料和產(chǎn)成品兩類,也包括外購商品。存貨核算子系統(tǒng)的功能可概括為四個(gè)方面:
(1)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映采購業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨款的支付及存貨的入庫情況。
(2)正確反映存貨的收發(fā)結(jié)存數(shù),提供存貨的庫存動(dòng)態(tài)狀況,及時(shí)反饋各種積壓和短缺存貨信息,生成存貨明細(xì)賬、存貨庫存信息表等。
(3)根據(jù)各部門各產(chǎn)品領(lǐng)用材料(存貨)情況,自動(dòng)進(jìn)行材料費(fèi)用的分配,生成材料費(fèi)用分配表。對(duì)于供銷售的存貨要計(jì)算銷售成本。
(4)自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)。
5.成本核算子系統(tǒng)
成本核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了各種費(fèi)用的歸集和分配,能及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本,并自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。
6.銷售核算子系統(tǒng)
銷售核算子系統(tǒng)一般要和存貨中的產(chǎn)成品核算相聯(lián)系,實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算,生成銷售明細(xì)賬、發(fā)出商品明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銷售費(fèi)用明細(xì)賬、銷售成本明細(xì)賬、銷售收入、稅金、利潤(rùn)匯總表、銷售利潤(rùn)明細(xì)表等,并可自動(dòng)編制機(jī)制憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。
7.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)子系統(tǒng)
應(yīng)收賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)收賬款的登記、沖銷工作,可以動(dòng)態(tài)地反映各客戶信息和應(yīng)收賬款信息,并進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)。對(duì)于工業(yè)企業(yè),應(yīng)收賬款子系統(tǒng)也可與銷售核算子系統(tǒng)合并為一個(gè)子系統(tǒng)。
應(yīng)付賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)付賬款的登記、沖銷及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作,及時(shí)反映各流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還流動(dòng)負(fù)債所需的資金。
8.報(bào)表子系統(tǒng)
報(bào)表子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的定義和編制,并可進(jìn)行報(bào)表分析和報(bào)表匯總。該系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表包括對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)和對(duì)內(nèi)管理用會(huì)計(jì)報(bào)表。
9.財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)
財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,是利用已有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),運(yùn)用各種專門的分析方法,對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究,從中提取有用信息,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來前景進(jìn)行評(píng)測(cè),為決策提供依據(jù)。
四、會(huì)計(jì)核算軟件各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系
一個(gè)完整的企業(yè)會(huì)計(jì)軟件可分解成若干個(gè)子系統(tǒng),子系統(tǒng)相互作用、相互信賴的關(guān)系主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系兩種。
控制聯(lián)系:
控制聯(lián)系就是一個(gè)子系統(tǒng)的狀態(tài)輸出對(duì)另一個(gè)子系統(tǒng)的狀態(tài)、行為產(chǎn)生影響。
數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系:
數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系是指一個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入,供其加工處理,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。會(huì)計(jì)軟件子系統(tǒng)間的關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。
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