2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)電算化》重點(diǎn)輔導(dǎo)(12)

　　第四節(jié)　計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求

　　一、替代手工賬的定義

　　替代手工賬(俗稱甩賬)是指將各種基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，采用電子計(jì)算機(jī)設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理(計(jì)算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等)，生成會(huì)計(jì)信息并存儲(chǔ)在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過(guò)程。

　　替代手工賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一(首要目標(biāo))。

　　二、替代手工賬的條件

　　1.配備了計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件。

　　2.進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員。

　　3.建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。

　　三、替代手工賬前的工作

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠，還要接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　四、如何替代手工賬

　　1.整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　(1)重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。

　　(2)整理各賬戶余額。

　　(3)清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶。

　　2.建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼。

　　編碼時(shí)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行;明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會(huì)計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案;即：本級(jí)科目全編碼=上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼。

　　原則：

　　(1)符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。

　　(2)滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求。

　　(3)滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。

　　(4)要保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目。

　　(5)要保持科目的相對(duì)穩(wěn)定性。

　　(6)應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。