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2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)電算化》重點(diǎn)輔導(dǎo)(10)

考試吧整理了2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)電算化》重點(diǎn)知識(shí)輔導(dǎo),幫助考生梳理知識(shí)點(diǎn),備戰(zhàn)2010年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。

  三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

  會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報(bào)表生成等三個(gè)方面。

  (一)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求

  會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計(jì)算機(jī)中,賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個(gè)或多個(gè)。

  1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。

  2.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬。

  3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記,也可以分別登記,還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。

  4.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過后,直接登賬或者成批登賬的功能。

  5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。

  (二)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)賬、結(jié)賬功能的基本要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。

  2.結(jié)賬前,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬,尤其要檢查由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計(jì)提憑證等)是否已經(jīng)生成和入賬,全部登記入賬后才能結(jié)賬。en.Examw.CoM

  3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬,也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。

  4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前,應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì),如果不一致,總分類賬不能結(jié)賬。

  5.結(jié)賬后,不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。一般情況下,某會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證只有在上個(gè)會(huì)計(jì)期間已結(jié)賬的情況下才能輸入,但年底可以例外。會(huì)計(jì)核算軟件可以提供在本會(huì)計(jì)年度結(jié)束,但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下個(gè)會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度進(jìn)行處理而沒有結(jié)賬時(shí),輸入下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度會(huì)計(jì)憑證的功能。

  (三)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求

  根據(jù)有關(guān)規(guī)定,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。而通用會(huì)計(jì)核算軟件則應(yīng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能,包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和稽核關(guān)系等等。對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件提供的的其他處理功能

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能,根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作,自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  2.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除的功能。

  3.通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國家會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法,以便用戶選擇。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過程,在計(jì)算機(jī)內(nèi)必須有相應(yīng)記錄。

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