2010會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》講義：第七章(4)

　　第四節(jié)　對　賬

　　【要點提示】

　　1.會計期末賬證核對主要是通過試算平衡表發(fā)現(xiàn)錯誤后再按照一定的線索進行。

　　2.賬證核對的依據(jù)是各種賬簿之間的勾稽關(guān)系。

　　3.試算平衡等式：

　　全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計

　　全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計

　　全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計

　　【例題26·簡答題】(2007年)簡述賬實核對的基本內(nèi)容。

　　『正確答案』賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)之間的核算，主要內(nèi)容有：

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符�，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

　　4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符。

　　【例題27·多選題】對賬的內(nèi)容包括(　)。

　　A.賬表核對　　　　　B.賬證核對

　　C.賬賬核對　　　　　D.賬實核對

　　『正確答案』BCD

　　【例題28·多選題】賬賬核對包括(　)。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　『正確答案』ABC