2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見(jiàn)表8—4和表8—5所示。
表8—4
現(xiàn)金日記賬
2007年 憑證 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 余額
月 日 字 號(hào)
3 1
8
15
25 現(xiàn)付
現(xiàn)付
現(xiàn)收
1
2
1 月初余額李某借差旅費(fèi)
支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)
李某歸還多余差旅款 其他應(yīng)收款
銷售費(fèi)用
其他應(yīng)收款
500 5 000
800 6 000
1 000
200
700
3 31 本月合計(jì) 500 5 800 700
3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬(只列舉原材料、生產(chǎn)成本和其他應(yīng)收款的明細(xì)分類賬，其他從略)
表8—5 銀行存款日記賬 三欄式
2007年 憑證 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 余額
月 日 字 號(hào)
3
l
2
10
31
31 銀付
銀收
銀付
銀付 l
1
2
3 月初余額
購(gòu)入A材料
銷售X產(chǎn)品
支付保險(xiǎn)費(fèi)
支付借款利息
原材料
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
50000
16000
1200
1800 50000
34000
84000
82800
81000
3 31 本月合計(jì) 50000 19000 81000
表8—6 原材料明細(xì)分類賬 數(shù)量金額式
會(huì)計(jì)科目：A材料 數(shù)量單位：公斤
2007年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存
月 日 字 號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額
3 1
2
20
銀付
轉(zhuǎn)
l
l 期初余額
購(gòu)入
生產(chǎn)領(lǐng)用 2000 8 16000
500
8
4000 500
2500
2000 8
8
8 4000
20000
16000
2 28 本月合計(jì) 2000 16000 500 4000 2000 16000
下載
