應(yīng)付福利費(fèi)
一、本科目核算企業(yè)提取的福利費(fèi)。
二、提取福利費(fèi)時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“在建工程”等科目，貸記本科目。
支付的職工醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)等，應(yīng)借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)福利費(fèi)的結(jié)余。
2161應(yīng)付利潤
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議并經(jīng)批準(zhǔn)分配的提利潤(含現(xiàn)金股利，下同)。
二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的利潤分配方案，按應(yīng)分配的利潤，借記“利潤分配——應(yīng)付利潤”科目，貸記本科目。實(shí)際支付時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的利潤。
應(yīng)交稅金
一、本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。
企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
(一)應(yīng)交增值稅
企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。
本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的企業(yè)的情況：
1. 國內(nèi)采購的物資，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì)計(jì)分錄。
2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按投資各方確定的價(jià)值，借記“材料”等科目，按其在注冊(cè)資本中所占有的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
下載
