3.專用存款賬戶的開立
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開立專用存款賬戶的條件。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;10單位銀行卡備用金;11住房基金;12社會(huì)保障基金;13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;14黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
【例題•判斷題】單位開設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。( )
[答案]對(duì)
【例題•多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )。
A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文
D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料
[答案]ABCD
(2)開立專用存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
(3)開立專用存款賬戶的程序。
�、俅婵钊松暾�(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，②銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。③中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。④銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。
(4)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
(5)專用存款賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)。
對(duì)專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理，但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。
4.臨時(shí)存款賬戶的開立
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)臨時(shí)存款賬戶開立的條件。
有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);③注冊(cè)驗(yàn)資。
(2)開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文;②異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;③異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文;④注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
本條第②、③項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
【例題•多選題】下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶( )。
A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
D.注冊(cè)驗(yàn)資
[答案]ABD
【例題•判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。( )
[答案]對(duì)
(3)開立臨時(shí)存款賬戶的程序。
(4)臨時(shí)存款賬戶的用途。
臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
(5)臨時(shí)存款賬戶的注意事項(xiàng)。
臨時(shí)存款賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：①臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。②臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。③注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
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