21. 1資料：某企業(yè)2008年有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的資料如下：(1)該工業(yè)企業(yè)1月份各部門的折舊額為：生產(chǎn)經(jīng)營部門832 運(yùn)輸車隊(duì)2900元，管理部門4150元。(2)1月6日生產(chǎn)經(jīng)營部門購進(jìn)計(jì)算機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值12000元，預(yù)計(jì)凈殘 為3%，預(yù)計(jì)使用5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)1月10日運(yùn)輸車隊(duì)購入大貨車一輛，原值84000元，預(yù)計(jì)凈殘 5%，預(yù)計(jì)總行駛里程為200000公里，1月份行駛800公里，采用工作量法計(jì)提折舊。(4)1月17日生產(chǎn)經(jīng)營部門報(bào)廢機(jī)器 一臺(tái)，原值42000元，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，使用期限為10年，實(shí)際使用8年零9個(gè)月，該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊。(5)1 日管理部門購進(jìn)電傳機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值19200元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，預(yù)計(jì)使用4年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊 求：(1)根據(jù)以上資料編制2月份固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表; (2)編制該企業(yè)2月份計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄。
正確答案：
(1)上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額：
生產(chǎn)經(jīng)營部門：12000 2/(5 12)=400(元)
運(yùn)輸車隊(duì)：8000 【84000 (1-5%)】/200000=319.20(元)
管理部門：19200 (1-4%) 4/【(1+2+3+4) 12】 =614.40(元)
固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表
2008年2月 單位：元
使用部門 上月折舊額
上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)提
折舊額
上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)提
折舊額
本月折舊額
生產(chǎn)經(jīng)營部門 8321 400 336 8385
(2)上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額：
生產(chǎn)經(jīng)營部門：【42000 (1-4%)】/(10 12)=336(元)
編制2月份計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄
借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)8385
——運(yùn)輸車隊(duì)3219.20
管理費(fèi)用——折舊費(fèi)4764.40
貸：累計(jì)折舊 16368.60
運(yùn)輸車隊(duì) 2900 319.20 3219.20
管理部門 4150 614.40 4764.40
合計(jì) 15371 1333.60 336 16368.60
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