2010年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)(8)

　　四、簡(jiǎn)答題

　　16. 庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些?

　　正確答案：

　　庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍主要包括:(1)職工工資、各種工資性津貼; (2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安置費(fèi)　圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用; (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科　術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金; (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫(kù)存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤　學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等; (5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等　款; (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的　實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算; (8)中國(guó)人民銀行確定需要支付庫(kù)存現(xiàn)金的其他支出。

　　17. 庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容有哪些?

　　正確答案：

　　庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括: (1)錢(qián)賬分管制度。企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記　現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會(huì)　案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(2)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。 ①明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍; ②明確　報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法; ③確定各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)　度。日清是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符;月　出納員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬，并定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查。(4)庫(kù)存現(xiàn)金保管制度。超過(guò)庫(kù)存限額以外的庫(kù)存　應(yīng)在下班前送存銀行;除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放;限　的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜;單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;庫(kù)存　幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。