2009年會計證考試《會計基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)筆記(9)

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　　第九章 銀行存款的核算

　　本章涉及主要科目：①銀行存款;②其他貨幣資金;③應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù);④交易性金融資產(chǎn)

　　第一節(jié) 銀行存款概述

　　1、 企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，以辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬等結(jié)算，符合條件的，也可在異地開立。

　　2、 銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。(多選)

　　基本戶：可辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算，庫存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn)，可取現(xiàn)]

　　一般戶：可辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還及其他結(jié)算的資金收付 [可存現(xiàn)，不可取現(xiàn)]

　　專用戶：辦理特定用途資金 [不可存現(xiàn)，不可取現(xiàn)]

　　臨時戶：可辦理臨時轉(zhuǎn)賬結(jié)算，庫存現(xiàn)金收付 [可存現(xiàn)，可取現(xiàn)]

　　3、 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本戶;企事業(yè)單位開立基本戶實(shí)行開戶許可證制度。