2009年會計(jì)證考試《電算化》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：第三章

　　第六節(jié) 會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

　　【學(xué)習(xí)目的與要求】

　　通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解要求掌握會計(jì)電算化崗位的劃分及其崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容，了解中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后的崗位設(shè)置。

　　【內(nèi)容講解】

　　一、會計(jì)電算化崗位的劃分

　　會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。

　　基本會計(jì)崗位可分為：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各個崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位：

　　1、電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。

　　2、軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。

　　3、審核記賬。負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位可由主管會計(jì)兼任。

　　4、電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)。

　　5、電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會計(jì)稽核人員兼任。

　　6、數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由主管會計(jì)兼任。

　　7、會計(jì)檔案資料保管員。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作，并做好其安全保密工作。

　　8、軟件開發(fā)。主要負(fù)責(zé)本單位會計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。自行開發(fā)軟件的單位可以設(shè)立。

　　上述電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。

　　會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

　　二、會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容

　　1、電算主管的職責(zé)：主要負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸出的正確性，建立電算化系統(tǒng)各種資源的審批制度，完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。

　　2、軟件操作員的責(zé)任：負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)的工作及安全保密工作。

　　3、審核記賬員的責(zé)任：負(fù)責(zé)憑證的審核工作并及時記賬，打印出有關(guān)的賬表。

　　4、電算維護(hù)員的責(zé)任：定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況并對故障進(jìn)行排除，負(fù)責(zé)系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作和系統(tǒng)的維護(hù)、改進(jìn)工作。

　　5、會計(jì)檔案資料保管員的責(zé)任：負(fù)責(zé)會計(jì)資料的存檔工作，并做好檔案的安全保密工作，并在規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計(jì)資料。

　　6、電算審查員的責(zé)任：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，對系統(tǒng)問題或隱患及時向會計(jì)主管反映并提出處理意見。

　　7、數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并制定適合本單位實(shí)際情況的會計(jì)數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間。

　　8、軟件開發(fā)員的責(zé)任：負(fù)責(zé)本單位會計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作，不得操作會計(jì)軟件進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)的處理。

　　三、中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后的崗位設(shè)置

　　中小企業(yè)可以根據(jù)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫缓喜�，一人可以兼任多個工作崗位，但應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求。

　　【練習(xí)題】

　　1、操作人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的操作程序，并遵循( )的要求。(單選)

　　A.操作制度 B.機(jī)房管理制度

　　C.會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則 D.會計(jì)電算化

　　答案：C。根據(jù)會計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，各類操作人員既要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的操作程序，也要遵循會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求。

　　2、下列( )人員負(fù)責(zé)規(guī)定會計(jì)軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。(單選)

　　A.系統(tǒng)維護(hù)員 B.系統(tǒng)操作員

　　C.軟件編程人員 D.電算主管

　　答案：D。電算主管負(fù)責(zé)規(guī)定會計(jì)軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。

　　3、小規(guī)模單位會計(jì)人員可以同時擔(dān)任操作員、電算維護(hù)員和出納員。(判斷)( )

　　答案：×。小規(guī)模單位會計(jì)人員可兼任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)立出納員崗位。