2009年會計證考試《電算化》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：第三章

　　第五節(jié) 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

　　【學(xué)習(xí)目的與要求】

　　通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解會計核算軟件中對會計數(shù)據(jù)處理功能方面的具體要求

　　【內(nèi)容講解】

　　一、對會計核算軟件記賬功能的基本要求

　　應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。

　　1、根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計算機(jī)自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　2、根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬。

　　3、總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。

　　4、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。

　　5、機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。

　　二、對會計核算軟件結(jié)賬功能的基本要求

　　1、應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。

　　2、結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。

　　3、機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。

　　4、機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。

　　5、結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。

　　三、對會計核算軟件報表生成功能的基本要求

　　應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機(jī)內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。

　　四、會計核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能

　　1、應(yīng)當(dāng)具有自動進(jìn)行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。

　　2、應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。

　　【練習(xí)題】

　　1、 機(jī)內(nèi)總分類賬的結(jié)賬只有在明細(xì)分類賬結(jié)賬后才能進(jìn)行。(X)

　　2、 結(jié)賬后不能再輸入上一個會計期間的會計憑證，但年底可以例外。(√)