2020中級財政稅收真題(11.21下午場)

　　1.【題干】政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長

　　B.充分就業(yè)

　　C.物價穩(wěn)定

　　D.國際收支平衡

　　【答案】B

　　【解析】財政政策的目標(biāo)包括：(1)經(jīng)濟(jì)適度增長，(2)物價基本穩(wěn)定，(3)收入公平分配，(4)充分就業(yè)，(5)國際收支平衡;(4)充分就業(yè)其中是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。

　　【考點(diǎn)】財政政策

　　2.【題干】下列選項(xiàng)不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.陸路運(yùn)輸服務(wù)

　　B.航空運(yùn)輸服務(wù)

　　C.管道運(yùn)輸服務(wù)

　　D.物流輔助服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D屬于現(xiàn)代服務(wù)--物流輔助服務(wù)。

　　【考點(diǎn)】增值稅制

　　3.【題干】發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)枃相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.直接發(fā)行方式

　　B.承購包銷方式

　　C.公募招標(biāo)方式

　　D.連續(xù)發(fā)行方式

　　【答案】D

　　【解析】連續(xù)發(fā)行方式是指發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

　　【考點(diǎn)】公債概述

　　4.【題干】2019年10月1日至2021年12月31日，允許(　)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

　　【選項(xiàng)】

　　A.生活服務(wù)

　　B.郵政服務(wù)

　　C.電信服務(wù)

　　D.現(xiàn)代服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活服務(wù)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

　　【考點(diǎn)】增值稅制

　　5.【題干】適用“成本——效益”分析方法的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.國防

　　B.投資性支出

　　C.鐵路

　　D.燃?xì)?/P>

　　【答案】B

　　【解析】成本-效益”分析法適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。

　　【考點(diǎn)】財政支出的效益分析

　　6.【題干】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時按照(　)的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　【選項(xiàng)】

　　A.10%

　　B.8%

　　C.5%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　【考點(diǎn)】增值稅制

　　7.【題干】下列選項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　【答案】A

　　【解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　【考點(diǎn)】消費(fèi)稅制

　　8.【題干】2019年度某企業(yè)資產(chǎn)總額2000萬，從業(yè)人數(shù)100人，主營業(yè)務(wù)收入1000萬，相關(guān)成本費(fèi)用成本800萬，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.50

　　B.40

　　C.20

　　D.15

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+100×50%×20%=15(萬元)

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅制

　　9.【題干】向個人提供的最低生活保障或者向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.社會保險

　　B.社會救助

　　C.社會福利

　　D.社會優(yōu)撫

　　【答案】B

　　【解析】社會救助通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:

　�、僦饕轻槍r(nóng)村的“五保戶”;

　�、趯ι钏降陀趪易畹蜆�(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障;

　�、蹖σ蛱鞛�(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。

　　【考點(diǎn)】轉(zhuǎn)移性支出

　　61.【題干】政府干預(yù)失效的原因及表現(xiàn)主要有(　).

　　【選項(xiàng)】

　　A.政府決策失誤

　　B.尋租行為

　　C.政府提供信息不及時甚至失真

　　D.政府職能的“越位”和“缺位”

　　E.立法和行政手段

　　【答案】ABCD

　　【解析】政府干預(yù)失效的原因及表現(xiàn)主要有(1)政府決策失誤。(2)尋租行為。

　　(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失效。

　　(4)政府職能的“越位”和“缺位”。

　　【考點(diǎn)】公共物品與公共財政理論

　　62.【題干】甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為保證人，則該購銷合同印花稅納稅人為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.甲企業(yè)

　　B.乙企業(yè)

　　C.丙企業(yè)

　　D.丁企業(yè)

　　E.戊企業(yè)

　　【答案】AB

　　【解析】印花稅的納稅人指合同的當(dāng)事人(有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系);但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　【考點(diǎn)】行為、目的稅制

　　63.【題干】下列選項(xiàng)中，屬于公債償還來源的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.通過預(yù)算安排

　　B.設(shè)置償債基金

　　C.舉借新債

　　D.政府資金

　　E.行政收費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【解析】公債償還的資金來源包括：①通過預(yù)算安排;②設(shè)置償債基金;

　�、叟e借新債。

　　【考點(diǎn)】公債概述

　　64.【題干】關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征

　　B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

　　C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款的，追征期一般為3年

　　D.因納稅人責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

　　E.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款和滯納金

　　【答案】AC

　　【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5 年。

　　【提示】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

　　【考點(diǎn)】稅收征收管理

　　65.【題干】自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的(　)，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。

　　【選項(xiàng)】

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　D.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

　　E.增值稅普通發(fā)票

　　【答案】ABCD

　　【解析】自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對申報抵扣的期限。

　　【考點(diǎn)】增值稅制

　　66.【題干】下列財政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

　　B.職工副食品補(bǔ)貼

　　C.稅收支出

　　D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

　　E.財政貼息

　　【答案】AD

　　【解析】流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。

　　【考點(diǎn)】轉(zhuǎn)移性支出

　　67.【題干】最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.丹麥

　　B.印度

　　C.瑞典

　　D.英國

　　E.法國

　　【答案】AC

　　【解析】最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥、瑞典，后來英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。

　　【考點(diǎn)】政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度

　　68.【題干】下列選項(xiàng)中，既適用比例稅率又適用定額稅率的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.白酒

　　B.小汽車

　　C.啤酒

　　D.雪茄煙

　　E.甲類卷煙

　　【答案】AE

　　【解析】白酒、卷煙是復(fù)合計征消費(fèi)稅，既適用比例稅率又適用定額稅率。

　　【考點(diǎn)】消費(fèi)稅制

　　69.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，正確的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.銷售貨物所得，按照生產(chǎn)貨物所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　【答案】BDE

　　【解析】來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

　　(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

　　(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅制

　　70.【題干】政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

　　B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

　　C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

　　D.政策意志的強(qiáng)制性

　　E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

　　【答案】BCDE

　　【解析】政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)：(1)偏好表達(dá)的強(qiáng)制性;(2)投票規(guī)則的強(qiáng)制性;(3)政策意志的強(qiáng)制性;(4)決策結(jié)果的強(qiáng)制性。

　　【考點(diǎn)】政府預(yù)算的決策程序及模式

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