第 1 頁:?jiǎn)芜x題及答案解析 |
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第 9 頁:案例分析題及答案解析 |
(三)
某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成,總占地面積為2000平方米,其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米,房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米,房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米,房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米,房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同,由廣告公司為企業(yè)制作廣告,由企業(yè)購買70000元材料,并支付廣告制作費(fèi)30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰,購銷合同印花稅稅率0.3‰)。
當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元 /平方米。
91.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法,正確的有()。
A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅
B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅
C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米
D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅
答案:AB
92.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為()。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.12%
答案:ABD
93.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為()萬元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
答案:B
解析:(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34(萬元)
94.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
答案:B
解析:(2000-200)*7=12600(元)
95.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為()元。
A.111
B.150
C.171
D.185
答案:B
解析:30*0.5‰=150(元)
(四)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。2013年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)企業(yè)將商品銷售給一般納稅人,取得不含稅價(jià)款100000元。
(2)企業(yè)將商品銷售給小規(guī)模納稅人,價(jià)稅混合收取23400元。
(3)企業(yè)收取預(yù)收貨款20000元。
(4)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程,已知其成本為50000元,不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。
96.企業(yè)銷售商品給一般納稅人,正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.借記“主營業(yè)務(wù)收入”100000元
B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”100000元
C.貸記“應(yīng)付賬款”100000元
D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額17000元
答案:BD
97.企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人,其正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”23400元
B.借記“主營業(yè)務(wù)收入”23400元
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”20000元
D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額3400元
答案:CD
98.企業(yè)收取預(yù)收貨款業(yè)務(wù),正確的賬務(wù)處理為()。
A.借:銀行存款 20000
貸:預(yù)收賬款 20000
B. 借:銀行存款 20000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000
C. 借:預(yù)收賬款 20000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000
D. 借:應(yīng)收賬款 20000
貸:預(yù)收賬款 20000
答案:A
99.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務(wù),應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
答案:D
解析:60000*17%=10200(萬元)
100.該企業(yè)5月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為()元。
A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
答案:C
解析:17000+3400+10200=30600(萬元)
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