(二)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京、上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2013年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。別外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。

　　86.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　答案：C

　　解析：2000*25%=500(萬元)

　　87.總公司在北京就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

　　A.50

　　B.150

　　C.1200

　　D.250

　　答案：D

　　解析：500*50%=250(萬元)

　　88.上海分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　答案：A

　　解析：500*50%*【400/ (400+1600)*0.35+100/ (100+300)*0.35+500 /(500+2000)*0.3】=54.375(萬元)

　　89.南京分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　答案：D

　　90.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有()。

　　A.總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅

　　B.二級分支機構(gòu)不就地分攤企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)分別核定

　　D.總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日就地申報預(yù)繳

　　答案：AD

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