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三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選或多選組成。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
案例一:
某企業(yè)經稅務機關核定,上年度生產經營情況為:銷售收入總額為6000萬元,銷售成本5600萬元,銷售費用50萬元,繳納增值稅30萬元,消費稅城市維護建設稅和教育費附加共計47萬元,發(fā)生財務費用40萬元,發(fā)生管理費用100萬元(其中業(yè)務招待費24萬元),通過救災委員會向災區(qū)捐贈款20萬元,直接向災區(qū)某學校捐贈10萬元。根據(jù)所給資料回答下列問題:
81.全年應列支的業(yè)務招待費標準時( )萬元。
A.12
B.18
C.21
D.24
82. 公益救濟性捐贈準予扣除的限額是( )萬元。
A.6.98
B.5.98
C.4.98
D.5.88
83.下列說法中不正確的是( )。
A.支付給職工的工資,按照計稅工資扣除
B.按規(guī)定繳納的財產保險和運輸保險,準予扣除
C.以融資租賃方式租入的固定資產,其租賃費可直接扣除
D.壞賬準備金和商品削價準備金,準予扣除
84.全年應納稅所得額( )萬元。
A.159.02
B.161.02
C.160.02
D.190.12
85.全年應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.62.74
B.52.48
C.52.81
D.53.14
案例二:
外來個體商戶李某于2001年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照,于同年11月28日辦理了稅務登記。2002年1月17日,李某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了工商執(zhí)照。李某未辦理任何手續(xù),將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)所給資料回答下列問題:
86. 稅務登記的種類有( )。
A.開業(yè)登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.注銷登記
87.李某在上述過程應辦理的稅務登記有( )。
A.開業(yè)稅務登記
B.變更稅務登記
C.注銷稅務登記
D.注冊稅務登記
88.李某辦理開業(yè)稅務登記的法定期限是2001年的( )。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.11月8日以前
D.11月30日以前
89.李某的主要違法行為有( )。
A.未按規(guī)定時間辦理稅務登記
B.買賣稅務登記證
C.欠繳稅款
D.未繳銷有關證件
90.李某辦理注銷稅務登記的法定期限是( )。
A.2002年1月13日以前
B. 2002年2月2日以前
C. 2002年2月末以前
D. 2002年2月17日以前