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2008經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)《財(cái)政稅收》模擬試題

81,C
解析:為合理需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除。全年?duì)I業(yè)收入在1500萬(wàn)元以下的(不含1500萬(wàn)元),不超過年?duì)I業(yè)收入的5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬(wàn)元(含1500萬(wàn)元),不超過該部分營(yíng)業(yè)收入的3‰。(6000-1500)×3‰+1500×5‰=21萬(wàn)元。
82,D
解析:用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額=6000-5600-50-47-40-[100-(24-21)]+30(捐贈(zèng)款)=196萬(wàn)元,公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的限額=196×3%=5.88萬(wàn)元。
83,C
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),其租賃費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除;以融資租賃方式取得固定資產(chǎn),其租賃費(fèi)不得直接扣除,但可以折舊的形式分期扣除。
84,D
解析:196-5.88=190.12萬(wàn)元。
85,A
解析:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=190.12×33%=62.74萬(wàn)元
86,ACD
解析:稅務(wù)登記的主要包括七種:開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。
87,C
解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
88,B
解析:納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2001年8月8日+30天=2001年9月8日。
89,ABCD
90,B
解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)自被吊銷之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。1月17日+15天=2月2日。

91.答案:ABC
解析:
依據(jù):教材第79頁(yè)。
根據(jù)規(guī)定,納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除;納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按照銷售收入的2%列支,家具家電按8%列支;超標(biāo)的工資和三費(fèi)不得扣除;人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)凈額(扣除保險(xiǎn)公司賠償后的金額)可以據(jù)實(shí)扣除。
92.
答案:A
解析:考核目的及分析:測(cè)試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷售稅金及附加的有關(guān)規(guī)定和計(jì)算方法。
本題中準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加有:消費(fèi)稅;城建稅;教育費(fèi)附加,而城建稅;教育費(fèi)附加都要以(應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交增值稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)的合計(jì)為基礎(chǔ)計(jì)算。
開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬(wàn)元為含稅價(jià)格需要換算。
應(yīng)納增值稅=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(萬(wàn)元)
應(yīng)納消費(fèi)稅=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(萬(wàn)元)
應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬(wàn)元)
教育費(fèi)附加=(340+500)×3%=25.2(萬(wàn)元)
扣除稅金=500+58.8+25.2=584(萬(wàn)元)
93.
答案:D
解析:
廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000×2%=100(萬(wàn)元),超標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元;
業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18或者5000×3‰+3=18(萬(wàn)元),超標(biāo)準(zhǔn)12萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為400-20+600-12=968(萬(wàn)元)
94.
答案:B
解析:
有關(guān)工資及附加"三費(fèi)"的扣除規(guī)定。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"標(biāo)準(zhǔn)=100×0.08×12×(1+2%+14%+1.5%)=112.8(萬(wàn)元)。企業(yè)實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資和附加"三費(fèi)"141萬(wàn)元  :120×(1+2%+14%+1.5%)=141萬(wàn)元,超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬(wàn)元。
95.
答案:C
解析:根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定。
2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=4000+1000-3400-584-968-10(不可抗力造成的凈損失)+28.2(工資)+80(境外所得)=146.2(萬(wàn)元)
注意:實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元及其所提"三費(fèi)"均已進(jìn)入成本費(fèi)用中,所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得:120×(1+17.5%)-112.8=28.2(萬(wàn)元);境外分回稅后利潤(rùn)還原為稅前所得=57.6÷(1-28%)=80(萬(wàn)元);直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元不能扣除;損失資產(chǎn)金額15萬(wàn)元扣除賠款5萬(wàn)元后的10萬(wàn)元可以扣除;
96.
答案:A
解析:
根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和境外所得應(yīng)納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=146.2×33%-80×28%=25.846(萬(wàn)元)
考核目的及分析:測(cè)試考生是否掌握了境內(nèi)所得和境外所得應(yīng)納稅款的計(jì)算程序和計(jì)算方法。
97,B
答案:B
解析:照相館的營(yíng)業(yè)收入按照“服務(wù)業(yè)”征稅;適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率,
所以營(yíng)業(yè)稅=50000*5%=2500
98,A
答案:A
解析:旅店取得的住宿收入也屬于“服務(wù)業(yè)”范圍,所以營(yíng)業(yè)稅=120000*5%=6000
99,D
答案:D
解析:銷項(xiàng)稅包括兩部分:
銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅:100000*17%=17000
捐贈(zèng)乙產(chǎn)品要視同銷售:80000*17%=13600
進(jìn)項(xiàng)稅=5500
所以應(yīng)交增值稅=17000+13600-5500=25100
100,B
答案:B
解析:飯店應(yīng)納增值稅為0,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅要按娛樂業(yè)征稅(因?yàn)榉⻊?wù)業(yè)收入和娛樂業(yè)收入沒有分開核算,要從高適用稅率),應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15000*20%=3000

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在線名師:劉艷霞老師
畢業(yè)于對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),熟悉經(jīng)貿(mào)類各種資格考試,培訓(xùn)、輔導(dǎo)過...詳細(xì)
劉艷霞老師
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