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　　1、多選題

　　國際反避稅的一個重要措施是稅法的完善，具體體現(xiàn)在(　)。

　　A、稅制的完善

　　B、加強稅收立法，制定專門的反避稅條款

　　C、國際避稅案件的裁定形成相應的法規(guī)，作為法院或稅務官員對國際避稅有關事宜做出裁定的依據(jù)

　　D、加強稅收征管力度，賦予稅務征稅人員更多的權力

　　E、加強各國政府間的合作

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本題考查國際反避稅的措施。國際避稅是利用各國稅法的差異和漏洞來進行的，因此反避稅的一個重要措施便是彌補稅法的漏洞和缺陷，具體體現(xiàn)在：(1)稅制的完善;(2)加強稅收立法，制定專門的反避稅條款;(3)國際避稅案件的裁定形成相應的法規(guī)，作為法院或稅務官員對國際避稅有關事宜做出裁定的依據(jù)。

　　2、單選題

　　關于稅收饒讓的稅法，正確的是(　)。

　　A、稅收饒讓可以完全解決重復征稅

　　B、居民在境外所得已納稅款可以得到抵免

　　C、居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

　　D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。

　　3、多選題

　　根據(jù)抵免法，計算抵免限額的具體方法有(　)。

　　A、分國抵免限額

　　B、分項抵免限額

　　C、綜合抵免限額

　　D、稅收資本化

　　E、后轉

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本題考查國際重復征稅的免除。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額。

　　4、單選題

　　甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地管轄權，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應向甲國繳納所得稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、5

　　C、15

　　D、20

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查國際重復征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額=100×20%=20(萬元)，公司A在乙國繳納的稅額=100×15%=15(萬元)。15<20，只能抵免15萬元，公司A應向甲國繳納所得稅=20-15=5(萬元)。

　　5、單選題

　　Selina女士為甲國居民，本期在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Selina女士應在甲國納稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、9

　　C、10

　　D、30

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查國際重復征稅的免除。經(jīng)營所得的抵免限額=100×30%=30(萬元)，經(jīng)營所得乙國已納稅額=100×20%=20(萬元)，經(jīng)營所得在甲國應補稅10萬元。

　　利息所得抵免限額=10×10%=1(萬元)，經(jīng)營所得乙國已納稅額=10×20%=2(萬元)，利息所得在甲國不補交稅款。

　　Selina女士應在甲國補交10萬元稅款。

　　6、單選題

　　下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是(　)。

　　A、某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)范》所作的解釋

　　B、某省地方稅務局對《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》所作的解釋

　　C、全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

　　D、某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機關對所設立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的行政解釋不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力。全國人大對《個人所得稅法》的解釋是立法解釋，選項C正確。

　　7、單選題

　　關于稅法的淵源，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、稅法的淵源是稅法的實施依據(jù)

　　B、稅法的淵源是稅法的效力來源

　　C、稅法的淵源是稅收法律規(guī)范的存在形式

　　D、稅法的淵源是稅收法律規(guī)范的表現(xiàn)形式

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅法的淵源。稅法的淵源即稅法的法律淵源，一般是指稅法的效力來源，即稅收法律規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。

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