三、不定項(xiàng)選擇題 (每題2分)

　　第 1 題

　　(2010年)某私營(yíng)企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很 不規(guī)范，容易被査出問題，便將開業(yè)以來的賬 簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)， 受到嚴(yán)厲處罰。

　　納稅人賬簿的保存期至少為()年。

　　A. 3

　　B. 5

　　C. 8

　　D. 10

　　正確答案：D,

　　第 2 題

　　(2010年)某私營(yíng)企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很 不規(guī)范，容易被査出問題，便將開業(yè)以來的賬 簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)， 受到嚴(yán)厲處罰。

　　該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)必須做的工作有()。

　　A.選擇可靠的廢舊收購部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊(cè)

　　C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站

　　D.報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　正確答案：B,D,

　　第 3 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2010年5月轉(zhuǎn)讓 一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收 到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為 2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存 款支付。

　　下列表述中正確的有()。

　　A.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000元

　　B.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊

　　C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定 資產(chǎn)

　　D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固 定資產(chǎn)

　　正確答案：B,D,

　　第 4 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2010年5月轉(zhuǎn)讓 一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收 到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為 2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存 款支付。

　　取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為()。

　　A.借：銀行存款 500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 500000

　　B.借：銀行存款 500000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

　　C.借：銀行存款 500000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 500000

　　D.借:銀行存款 500000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 500000

　　正確答案：A,

　　第 5 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2010年5月轉(zhuǎn)讓 一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收 到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為 2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存 款支付。

　　企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)()。

　　A.繳納營(yíng)業(yè)稅5000元

　　B.繳納增值稅9615. 38元

　　C.繳納營(yíng)業(yè)稅25000元

　　D.繳納增值稅72649. 57元

　　正確答案：C,

　　第 6 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2010年5月轉(zhuǎn)讓 一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收 到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為 2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存 款支付。

　　轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)記入()。

　　A.固定資產(chǎn)清理賬戶的借方

　　B.營(yíng)業(yè)外支出賬戶的借方

　　C.其他業(yè)務(wù)支出賬戶的借方

　　D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶的借方

　　正確答案：A,

　　第 7 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應(yīng)付款 2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為()。

　　A.核對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　正確答案：A,B,

　　第 8 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應(yīng)付款 2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增 增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A. 0

　　B. 50

　　C. 145.3

　　D. 170

　　正確答案：C,

　　第 9 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應(yīng)付款 2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷 項(xiàng)稅額為()元。

　　A. 0

　　B. 70. 2

　　C. 340

　　D. 397.8

　　正確答案：C,

　　第 10 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應(yīng)付款 2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確 賬務(wù)調(diào)整為()。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬 850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅 額) 850

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬 170

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅 額) 170

　　正確答案：B,

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