二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分 ;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(61) 免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括( )。

　　A: 企業(yè)開(kāi)辦托兒所使用的土地

　　B: 中國(guó)人民銀行總行使用的土地

　　C: 向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)使用的土地

　　D: 公園內(nèi)商品部使用的土地

　　E: 企業(yè)研發(fā)部門(mén)使用的土地

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍如下 ：(1) 國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地 ;(2)由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地;(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地 ;(4)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地 ;(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 ;(6)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年 ;(7) 由財(cái)政部另行規(guī)定的能源、交通、水利用地和其他用地。此外，特殊免稅規(guī)定還對(duì)中國(guó)人民銀行總行用地、向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)使用的土地規(guī)定了免稅優(yōu)惠。

　　(62) 公債余額管理包括( )。

　　A: 公債限額管理

　　B: 公債全額管理

　　C: 預(yù)算差額管理

　　D: 公債發(fā)行額管理

　　E: 公債儲(chǔ)備額管理

　　答案:A,C

　　解析: 公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。

　　(63)

　　對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人而言，非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，具體包括( )。

　　A: 會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)償為企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告

　　B: 單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供上下班的班車(chē)服務(wù)

　　C:

　　單位或者個(gè)體工商戶(hù)為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

　　D:

　　單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

　　E:

　　非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)

　　答案:B,D,E

　　解析: 以下四點(diǎn)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)：①非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng) ;②單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) ;③單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供應(yīng)稅服務(wù)業(yè)服務(wù) ;④財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　(64) 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有( )。

　　A: 價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

　　B: 價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

　　C: 價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

　　D: 價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

　　E: 價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)賠主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

　　答案:B,C,E

　　解析: 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別 ：第一，價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二，價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三，價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四，價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。故選項(xiàng)B、C、E正確。

　　(65) 國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A: 《0ECD協(xié)定范本》

　　B: 《歐盟協(xié)定范本》

　　C: 《UN協(xié)定范本》

　　D: 《東盟協(xié)定范本》

　　E: 《IMF協(xié)定范本》

　　答案:A,C

　　解析:

　　目前國(guó)際上最重要、影響力最大的兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟(jì)合柞與發(fā)展組織的 《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即((OECD協(xié)定范本》 ;聯(lián)合國(guó)的 《關(guān)予發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即 《UN協(xié)定范

　　(66) 下列混合銷(xiāo)售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。

　　A: 亂企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝

　　B: 賓館提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒飲料

　　C: 郵政部門(mén)提供郵寄服務(wù)并銷(xiāo)售郵票

　　D: 批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)

　　E: 電信部門(mén)為客戶(hù)提供電信服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售電話機(jī)

　　答案:A,D

　　解析:

　　從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體 ：[商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。選項(xiàng)B、C、E應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　(67) 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A: 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，為收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天

　　B: 銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天

　　C: 納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物的行為的，為移送貨物的次日

　　D: 采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　E: 采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　答案:A,D,E

　　解析:

　　銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天，故選項(xiàng)8錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　(68) 優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑包括( )。

　　A: 政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)所有個(gè)人偏好的選擇

　　B: 適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷

　　C: 明確權(quán)力邊界，建立制衡機(jī)制

　　D: 增加公眾表達(dá)意愿參與社會(huì)選擇的機(jī)會(huì)

　　E: 提高政府預(yù)算決策的透明度

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好。預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇。公共偏好是人們對(duì)公共商品的共同偏好，具有社會(huì)公共性，對(duì)其預(yù)算決策過(guò)程是消費(fèi)者、決策者及與決策有關(guān)的力量共同決定的，即政府預(yù)算決策需要對(duì)分散于利益集團(tuán)、個(gè)人中的公共偏好進(jìn)行選擇，通過(guò)政府予以歸集，昕對(duì)應(yīng)的商品由預(yù)算提供資金，以實(shí)現(xiàn)公眾的委托目標(biāo)。公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)一公共偏好是在個(gè)人偏好范疇下形成的，也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人偏好的社會(huì)前提條件.即合理選擇的公共偏好應(yīng)實(shí)現(xiàn)國(guó)民的整體利益，任何偏好的共同基礎(chǔ)都是人的需求.一切偏好都根源于個(gè)人。但公共偏好是超越私人偏好的不同偏好，因此.公共偏好由國(guó)家進(jìn)行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥�(gè)人偏好的國(guó)家偏好二故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　(69) 關(guān)于納稅人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A: 納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

　　B: 納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

　　C: 單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

　　D:

　　納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后l5日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

　　E:

　　取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　對(duì)于個(gè)人而言，納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的 ;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 ;(3)從中國(guó)境外取得所得的 ;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 ;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。故選項(xiàng)c錯(cuò)誤。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅串報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理 ;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(70) 下列關(guān)于視同銷(xiāo)售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法中，正確的是( )。

　　A: 按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定

　　B: 按生產(chǎn)成本加利潤(rùn)計(jì)算

　　C: 按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定

　　D: 沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格確定

　　E: 按同類(lèi)商品的最高市價(jià)計(jì)算

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企業(yè)發(fā)生視同銷(xiāo)售行為.其計(jì)稅價(jià)格確定順序?yàn)?：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定 ;(2)按其泡納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定 ;(3)沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí).按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

　　(71) 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A: 稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　B: 只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

　　C: 凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D: 個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　E: 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　(72) 我國(guó)政府預(yù)算體系改革的目標(biāo)是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，包括( )。

　　A: 一般公共預(yù)算

　　B: 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

　　C: 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

　　D: 產(chǎn)出預(yù)算

　　E: 投入預(yù)算

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　按照我國(guó)財(cái)政改革發(fā)展的要求，我國(guó)要實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理、全口徑預(yù)算管理改革的目標(biāo)，可以概括為通過(guò)預(yù)算制度的改革，將全部政府收支納入預(yù)算體系之中。具體說(shuō)就是要建立南政府一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、困有資本經(jīng)。營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等構(gòu)成的全口徑預(yù)算體系，并且在這一預(yù)算體系內(nèi)的各項(xiàng)預(yù)算之間建立起規(guī)范、明確、透明的銜接機(jī)制?

　　(73)市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在( )等方面。

　　A: 公共物品缺失

　　B: 外部效應(yīng)

　　C: 充分競(jìng)爭(zhēng)

　　D: 收入分配不公

　　E: 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

　　答案:A,B,D,E

　　解析:市場(chǎng)失靈表現(xiàn)在公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡等方面。

　　(74) 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A: 農(nóng)村地區(qū)管用房聲不需要繳納房彥稅 ;如是出租房蓬則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

　　B: 公園用的房產(chǎn)舉需要繳納房產(chǎn)稅

　　C: 自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

　　D: 對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅

　　E: 軍隊(duì)白用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、、

　　答案:B,C

　　解析:

　　選項(xiàng)A錯(cuò)，農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)。選項(xiàng)D錯(cuò)，對(duì)個(gè)人非營(yíng)業(yè)性住房免稅選項(xiàng)E錯(cuò)，軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅。

　　(75) 關(guān)于社會(huì)保障制度的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A: 社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容

　　B: 社會(huì)福利的資金來(lái)源大部分是國(guó)家預(yù)算撥款

　　C: 社會(huì)優(yōu)撫是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障

　　D: 對(duì)鰥寡孤獨(dú)的生活保障屬于社會(huì)救助的內(nèi)容

　　E: 失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放屬于社會(huì)優(yōu)撫的內(nèi)容

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 失業(yè)救濟(jì)金屬于社會(huì)保險(xiǎn)中的失業(yè)保險(xiǎn)所包括的內(nèi)容。

　　(76) 符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有( )。

　　A: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未出售的商品房

　　B: 經(jīng)鑒定已停用的危房

　　C: 老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

　　D: 權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)

　　E: 大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅 ;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A符合。經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B符合。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的旁產(chǎn)免征旁產(chǎn)稅，選項(xiàng)C符合。

　　(77)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度的重要意義在于( )。

　　A: 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

　　B: 社會(huì)保障制度具有“ 內(nèi)在穩(wěn)定器” 的作用

　　C: 社會(huì)保障消除市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

　　D: 社會(huì)保障彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷

　　E: 社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平

　　答案:A,B,D,E

　　解析:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度具有很重要的意義 ：(1)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷。(2)社會(huì)保障制度具有“ 內(nèi)在穩(wěn)定器” 的作用。

　　(3)社會(huì)保障制度與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平。(4)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷。

　　(78) 在財(cái)政支出效益分析中，適用“最低費(fèi)用選擇法” 的財(cái)政支出項(xiàng)目有( )。

　　A: 軍事

　　B: 電力

　　C: 行政

　　D: 文化

　　E: 鐵路

　　答案:A,C,D

　　解析: 最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。

　　(79) 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度的含義有( )。

　　A: 集中收入管理

　　B: 集中支出管理

　　C: 集中賬戶(hù)管理

　　D: 集中供應(yīng)商管理

　　E: 集中代理銀行管理

　　答案:A,B,C

　　解析: 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，即財(cái)政部門(mén)作為接受政府委托負(fù)責(zé)管理財(cái)政資金收支活動(dòng)的具體承擔(dān)者，需要依托于國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，統(tǒng)一核算政府財(cái)政收支活動(dòng)，財(cái)政收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接繳人國(guó)庫(kù)，財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接支付給收款人，所有財(cái)政資金收付活動(dòng)都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理=

　　(80)

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅征收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括( )

　　A: 自行定價(jià)法

　　B: 再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　C: 成本加成法

　　D: 交易凈利潤(rùn)法

　　E: 利潤(rùn)分割法

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　關(guān)聯(lián)方之間定價(jià)方法無(wú)自行定價(jià)法，稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

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