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　　>>>>2015中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺模擬試題匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　(1) 關(guān)于社會(huì)保障制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

　　B: 社會(huì)保障制度是“相機(jī)抉擇” 的調(diào)控手段、

　　C: 社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平

　　D: 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

　　答案:B

　　解析:

　　社會(huì)保障制度的意義包括 ：彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷、發(fā)揮“ 內(nèi)在穩(wěn)定器” 的作用、 與稅收相得益彰共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平、彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限。

　　(2)

　　某企業(yè)以廠房做抵押向銀行貸款，取得貸款后將房產(chǎn)交給銀行使用.

　　以廠房租金抵交貸款利息，則企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按( )稅目征收營(yíng)業(yè)稅一

　　A: 金融保險(xiǎn)業(yè)

　　B: 服務(wù)業(yè)

　　C: 銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　D: 轉(zhuǎn)讓無(wú)形咨產(chǎn)

　　答案:B

　　解析:

　　借款人以不動(dòng)產(chǎn)做抵押取得貸款后，將不動(dòng)產(chǎn)交給銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵作貸款利息，則塒借款人應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征營(yíng)業(yè)稅 ：

　　(3) 美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格霉夫解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因時(shí)，提出的理論是( )。

　　A: 政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

　　B: 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

　　C: 公共收入增長(zhǎng)引致論

　　D: 非均衡增長(zhǎng)模型

　　答案:B

　　解析:

　　馬斯格雷夫和羅斯托提出的是“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因，他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。

　　(4) 下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。

　　A: 某市稅務(wù)稽查局對(duì) 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋

　　B: 某省地方稅務(wù)局對(duì) 《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

　　C: 全國(guó)人大對(duì) 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋

　　D: 某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì) 《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

　　答案:C

　　解析:

　　全國(guó)人大作為我國(guó)最高權(quán)力機(jī)關(guān)，具有立法權(quán).是稅收立法機(jī)關(guān)，其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的稅法行政解釋，在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　(5) 政府購(gòu)買性支出減少會(huì)導(dǎo)致( )。

　　A: 市場(chǎng)價(jià)格水平上升

　　B: 所需生產(chǎn)資料增加

　　C: 充分就業(yè)

　　D: 社會(huì)生產(chǎn)萎縮

　　答案:D

　　解析:

　　當(dāng)購(gòu)買性支出減少時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求減少，市場(chǎng)價(jià)格水平下降，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力減少。一方面，出現(xiàn)游離的閑散(置)資本 ;另一方面，出現(xiàn)失業(yè)的勞動(dòng)力，由此而引起的投資和消費(fèi)的減少，都會(huì)導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。

　　(6)

　　納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)，通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A: 前轉(zhuǎn)

　　B: 后轉(zhuǎn)

　　C: 混轉(zhuǎn)

　　D: 消轉(zhuǎn)

　　答案:A

　　解析:

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　(7)

　　一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2008年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2011年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。

　　A: 0

　　B: 12.5

　　C: 20

　　D: 25

　　答案:B

　　解析:

　　企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起.第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)昕得稅額為 ：100×25%×50%=12.5(萬(wàn)元)。

　　(8) 隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高的稅率基本形式是( )。

　　A: 比例稅率

　　B: 累進(jìn)稅率

　　C: 定額稅率

　　D: 累退稅率

　　答案:B

　　解析: 稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率手日定額稅率累進(jìn)稅率是指隨征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率，即按征稅對(duì)象或相對(duì)比例的大小，劃分為若干不同的征稅級(jí)距.規(guī)定若干高低不同的等級(jí)稅率。征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大.規(guī)定的等級(jí)稅率越高 ;反之，稅率越低。

　　(9) 下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是( )。

　　A: 國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

　　B: 國(guó)防支出

　　C: 社會(huì)福利救濟(jì)支出

　　D: 行政管理支出

　　答案:A

　　解析:

　　本題考查財(cái)政支出的分類二積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。

　　(10) 以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象的公共物品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是( )。

　　A: 受益范圍原則

　　B: 效率原則

　　C: 法律規(guī)范原則

　　D: 重點(diǎn)性原則

　　答案:A

　　解析:

　　受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項(xiàng)目，如國(guó)防、外交等由中央政府負(fù)責(zé)。

　　(11)

　　根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處l萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行為是( )。

　　A: 私自印制發(fā)蘩的

　　B: 跨規(guī)定區(qū)域舞其發(fā)票的

　　C: 非法代開(kāi)發(fā)票的

　　D: 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

　　答案:D

　　解析:

　　有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款 ;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款 ;有違法所得的予以沒(méi)收 ：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的=e 2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)�、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/P>

　　(12) 某企業(yè)2011年取得的銷售收入為1 000萬(wàn)元，廣告費(fèi)實(shí)際支出額為400萬(wàn)元。該企業(yè)在本年度將廣告費(fèi)400萬(wàn)元全額從銷售收入中扣除。2012年，該企業(yè)取得銷售收入1 200萬(wàn)元.廣告費(fèi)支出額為80萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)2012年應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A: 調(diào)增100

　　B: 調(diào)減100

　　C: 調(diào)增250

　　D: 調(diào)減250

　　答案:B

　　解析:

　　根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。該企業(yè)201 1年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1 000×15%=150(萬(wàn)元)，實(shí)際扣除額400萬(wàn)元，該年度企業(yè)實(shí)際支付廣告費(fèi)400萬(wàn)元>150萬(wàn)元，201 1年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)至2012年。2012年扣除限額為1 200×15%=180(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)80萬(wàn)元，可結(jié)轉(zhuǎn)201 1年應(yīng)扣除的100萬(wàn)元，因此2012年應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)減100萬(wàn)元。

　　(13) 下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是( )。

　　A: 農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

　　B: 職工副食品補(bǔ)貼

　　C: 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

　　D: 商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼

　　答案:A

　　解析:

　　按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。從我國(guó)的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。這也是南于財(cái)政補(bǔ)貼可能轉(zhuǎn)移，就最終受益者這個(gè)角度來(lái)劃分的。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)生活中，實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)A正確。

　　(14) 在績(jī)效目標(biāo)管理中，對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核的職責(zé)歸屬于( )。

　　A: 全國(guó)人大

　　B: 財(cái)政部門

　　C: 審計(jì)署

　　D: 中央各部門

　　答案:B

　　解析:

　　財(cái)政部門要依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績(jī)效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取措施的可行性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。

　　(15) 下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A: 將購(gòu)買的貨物分配給股東

　　B: 將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　C: 將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

　　D: 將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

　　答案:B

　　解析:

　　單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅 ：①委托他人代銷貨物 ;②銷售代銷貨物 ;③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市) 的除外;④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 ;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶 ;⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者 ;⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) ;⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人 ：

　　(16) 關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　B: 儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C: 個(gè)人取得國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　D: 個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　答案:A

　　解析: 企業(yè)債券利息所得，照常征收個(gè)人所得稅。

　　(17) 根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后( )日內(nèi),將應(yīng)繳稅款繳入國(guó)庫(kù)。

　　A: 7

　　B: 15

　　C: 30

　　D: 60

　　答案:C

　　解析:

　　從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30 日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　(18) 瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是( )。

　　A: 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

　　B: 政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致

　　C: 公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致

　　D: 經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

　　答案:B

　　解析:

　　瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，由此發(fā)現(xiàn)了“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律”并將其命名為“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”。其基本內(nèi)容是 ：(1)一方面.隨著社會(huì)的發(fā)展，要求不斷維護(hù)社會(huì)秩序，建立健全并不斷完善各種法律規(guī)章制度，以保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制發(fā)揮作用所必需的社會(huì)“環(huán)境條件” ;另一方面，在經(jīng)濟(jì)工業(yè)化和隨之而來(lái)的管理集中化、勞動(dòng)力專門化的條件下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及當(dāng)事人之間的關(guān)系越來(lái)越趨于復(fù)雜化，所有這些都有賴于公共部門活動(dòng)的加強(qiáng)。(2)政府提供的公共物品和勞務(wù)的范圍越來(lái)越大了，諸如交通、銀行、教育、衛(wèi)生等項(xiàng)目，通常具有一種天然壟斷的屬性，且投資數(shù)額大，外部效應(yīng)顯著。如果交由私人部門經(jīng)營(yíng)，則很容易因私人壟斷而導(dǎo)致社會(huì)的搴安定，所以，政府介入這些項(xiàng)目，將這些物品或勞務(wù)的提供納入其職能范圍，是一種必然的事情。隨著社會(huì)實(shí)際收入的上升，對(duì)于這些項(xiàng)目的公共支出將會(huì)超過(guò)國(guó)民生產(chǎn)總值的上升幅度：

　　(19) 關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A: 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B: 作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

　　C: 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　D: 稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納王薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　答案:C

　　解析:

　　稅收強(qiáng)制技行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤 ;強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)象不包括個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品.故選項(xiàng)B錯(cuò)誤 ;稅務(wù)機(jī)關(guān)不可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(20) 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。

　　A: 同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

　　B: 實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　C: 實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　D: 同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

　　答案:C

　　解析:

　　納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款的全部?jī)r(jià)格征收增值稅 ：

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