三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　第81題 本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(.)元。

　　A.0

　　B.20000

　　C.27384.96

　　D.24888

　　【答案】D

　　【解析】60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。

　　第82題 下列屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是(.)。

　　A.化妝品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.電動(dòng)自行車(chē)

　　【答案】A,B,C

　　【解析】電動(dòng)自行車(chē)不是消費(fèi)稅征稅對(duì)象。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答83~87問(wèn)題：

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購(gòu)項(xiàng)目如下：

　　(1)從某縣糧食庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額2600元。

　　(2)外購(gòu)低值易耗品價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款1700元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。

　　(4)購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款1560元。該廠10月銷(xiāo)售情況：

　　(1)銷(xiāo)售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元。

　　(2)銷(xiāo)售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱126.36元(含稅)，銷(xiāo)售收入101088元。(糧食白酒消費(fèi)稅率為20%)

　　第83題 本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(.)元。

　　A.2600

　　B.2770

　　C.5860

　　D.9560

　　【答案】C

　　【解析】2600+1 700+1 560=5 860(元)。

　　第84題 本月應(yīng)納增值稅額(.)元。

　　A.19028

　　B.21524.96

　　C.23450

　　D.18970

　　【答案】A

　　【解析】24 888-5 860=19 028(元)。

　　第85題 銷(xiāo)售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費(fèi)稅(.)元。

　　A.12000

　　B.2000

　　C.14000

　　D.18090

　　【答案】A

　　【解析】60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。

　　第86題 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為(.)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.1.897

　　C.7.56

　　D.9.6

　　【答案】C

　　【解析】75×0.84%×12=7.56(萬(wàn)元)。

　　第87題 融資租入的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊允許所得稅前扣除的為(.)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.1.775

　　C.2.84

　　D.3

　　【答案】B

　　【解析】(15-0.8)÷8=1.775(萬(wàn)元)。

　　第88題 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是(.)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B.贊助支出

　　C.向某公司貸款的利息

　　D.通過(guò)紅十字會(huì)的公益捐贈(zèng)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】贊助支出均不可在所得稅前扣除。

　　第89題 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(.)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.9

　　C.10

　　D.12

　　【答案】B

　　【解析】列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為12萬(wàn)元，故僅能扣除9萬(wàn)元。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答90~94問(wèn)題

　　某工業(yè)企業(yè)2009年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)貨折讓共計(jì)200萬(wàn)元，該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其余部分資料為：

　　(1)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元;

　　(2)向某公司貸款75萬(wàn)元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)利息9.6萬(wàn)元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　(3)上年末融資租入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)15萬(wàn)元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值0.8萬(wàn)元，當(dāng)年支付租賃費(fèi)2.84萬(wàn)元，在管理費(fèi)用列支(未提折舊);

　　(4)贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支;

　　(5)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款8萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支;

　　(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用。

　　第90題 上述項(xiàng)目中，不得在所得稅前列支的是(.)。

　　A.折舊

　　B.養(yǎng)老基金

　　C.紅歌節(jié)贊助費(fèi)

　　D.通過(guò)紅十字會(huì)向貧困地區(qū)捐款

　　【答案】C

　　【解析】贊助費(fèi)不得在所得稅前列支。

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