根據(jù)材料，回答題。

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款12700

　　貸：資本公積11700

　　其他業(yè)務(wù)收入1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款2340

　　貸：其他應(yīng)付款2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬1000

　　貸：庫(kù)存商品1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程10000

　　貸：原材料10000

　　87甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為(　　)。

　　A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　參考答案：A,B

　　參考解析

　　本題考查涉稅處理。銷售A產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要作轉(zhuǎn)出處理。

　　88 甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.50

　　C.145.3

　　D.170

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查包裝物銷售的檢查。在貨物銷售的同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額按包裝物貨物適用稅率計(jì)征增值稅。調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額=1000÷1.17×17%=145.3(元)。

　　89 甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.340

　　D.397.8

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查增值稅的計(jì)算。凋增增值稅銷項(xiàng)稅額=2340÷1.17×17%=340(元)。

　　90 甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為(　　)。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整5000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整5850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬170

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查自產(chǎn)自用方式的檢查。職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售，需要繳納增值稅。

　　91 甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為(　　)。

　　A.借：在建工程1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700

　　B.借：在建工程1452.99

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99

　　C.借：在建工程1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700

　　D.借：在建工程1452.99

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。企業(yè)領(lǐng)用原材料用于在建工程，購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　(2013年)某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元，企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購(gòu)買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(fèi)(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰)。

　　當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定托兒所，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　92關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法，正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米

　　D.該企業(yè)購(gòu)買材料的70000元需要繳納印花稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不是2000平方米而是1800平方米。該企業(yè)購(gòu)買材料沒有簽訂憑證，所以不需要繳納印花稅。

　　93 我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為(　　)。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.12%

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析

　　本題考查我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%;對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　94 該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為(　　)萬元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.265.62

　　D.254.94

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(萬元)。

　　95 該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)±地使用稅合計(jì)為(　　)元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。企業(yè)內(nèi)幼兒園占地面積免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積×適用稅額=(2000-200)×7=12600(元)。

　　96 該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為(　　)元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=300000×0.5‰=150(元)。

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