要求：根據(jù)下述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答題。

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務情況如下：

　　(1)銷售給汽貿公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位B型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。

　　(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。

　　(6)該汽車廠附設的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0K歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。本題適用消費稅稅率3%。

　　91該廠當月增值稅銷項稅額為(　　)。

　　A.481.188萬元

　　B.503.83萬元

　　C.570.10萬元

　　D.607.58萬元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查銷項稅額的計算。銷項稅額=5.8×500 ×(1-5%)×17%+6.8/(1+17%)× 10× 17%+5.8 × 3 × 17%=481.188(萬元)。

　　92 該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為(　　)。

　　A.102.77萬元

　　B.95.34萬元

　　C.96.7萬元

　　D.95.2萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查進項稅額的計算。進項稅額=560×17%+2×7%+(9-1)×17%=96.7(萬元)。

　　93 該廠當月應納增值稅稅額為(　　)。

　　A.364.75萬元

　　B.365.41萬元

　　C.384.488萬元

　　D.403.06萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅應納稅額的計算。增值稅應納稅額=481.188一96.7=384.488(萬元)。

　　94 該廠當月應納消費稅為(　　)。

　　A.84.912萬元

　　B.85.21萬元

　　C.89.26萬元

　　D.84.9156萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查消費稅應納稅額的計算。消費稅應納稅額=[5.8×500 ×(1-5%)+6.8/(1+17%)× 10+5.8 × 3]×3%=84.9156(萬元)。

　　95 該廠當月應納營業(yè)稅為(　　)。

　　A.11.95萬元

　　B.11.85萬元

　　C.11.55萬元

　　D.11.45萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅應納稅額的計算。營業(yè)稅應納稅額=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　中國公民王先生2013年2月取得來自中國境內的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學收入20000元。

　　(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。

　　96王先生取得的工資收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.345

　　D.125

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查工資、薪金所得繳納的個人所得稅。工資收入應納個人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　97 王先生取得的稿酬收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅一稿酬所得。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。每次收人在4000元以上的，準予扣除20%的費用。稿酬收入應納個人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　98 王先生取得的講學收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅--勞務報酬所得。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準予扣除20%的費用。講學收入應繳納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　99 王先生取得的中獎所得應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1120

　　C.1600

　　D.2000

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅一偶然所得。偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。中獎所得應繳納個人所得稅10000×20%=2000(元)。

　　100 關于個人所得稅申報的說法，錯誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人

　　B.王先生稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應單獨計稅

　　D.王先生所在單位應當按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅申報。王先生年所得在12萬以上，屬于自行申報納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計稅依據(jù)。所以選項AC錯誤。

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