參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：B

　　[解析]：造成少繳增值稅200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。

　　2、[答案]：C

　　[解析]：此處用組成計(jì)稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

　　3、[答案]：B

　　[解析]：少繳增值稅80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

　　4、[答案]：A

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處考慮應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　5、[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。

　　6、[答案]：C

　　[解析]：組成計(jì)稅價格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

　　7、[答案]：C

　　[解析]：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)結(jié)束返回時確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入。

　　8、[答案]：A

　　[解析]：企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過制造費(fèi)用科目處理。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：損益表的檢查分析：(1)主營業(yè)務(wù)收入;(2)主營業(yè)務(wù)成本;(3)銷售費(fèi)用。

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