第 1 頁:單選題及解析 |
第 7 頁:多選題及解析 |
第 9 頁:案例分析題及解析 |
三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
第81題 本月銷項稅額為( )元。
A.0
B.20000
C.27384.96
D.24888
【正確答案】:D
【試題解析】:60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200:24 888(;E)。
第82題 下列屬于消費稅征稅對象的是( )。
A.化妝品
B.酒及酒精
C.汽油
D.電動自行車
【正確答案】:A,B,C
【試題解析】:電動自行車不是消費稅征稅對象。
【連題】 根據(jù)以上資料,回答83~87問題:
某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購項目如下:
(1)從某縣糧食庫購進玉米價款2萬元,增值稅專用發(fā)票注明進項稅額2600元。
(2)外購低值易耗品價款1萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元,取得普通發(fā)票。
(4)購進煤炭100噸,價款12000元,增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。該廠10月銷售情況:
(1)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸,銷售收入6萬元。
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱,每箱126.36元(含稅),銷售收入101088元。(糧食白酒消費稅率為20%)
第83題 本月允許抵扣的進項稅額是( )元。
A.2600
B.2770
C.5860
D.9560
【正確答案】:C
【試題解析】:2600+1 700+1 560=5 860(元)。
第84題 本月應納增值稅額( )元。
A.19028
B.21524.96
C.23450
D.18970
【正確答案】:A
【試題解析】:24 888-5 860=19 028(元)。
第85題 銷售給某批發(fā)站散白酒,應交消費稅( )元。
A.12000
B.2000
C.14000
D.18090
【正確答案】:A
【試題解析】:60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。
第86題 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為( )萬元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
【正確答案】:C
【試題解析】:75×0.84%×12=7.56(萬元)。
第87題 融資租入的設備當年應計提的折舊允許所得稅前扣除的為( )萬元。
A.0
B.1.775
C.2.84
D.3
【正確答案】:B
【試題解析】:(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。
第88題 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是( )。
A.業(yè)務招待費
B.贊助支出
C.向某公司貸款的利息
D.通過紅十字會的公益捐贈
【正確答案】:A,C,D
【試題解析】:贊助支出均不可在所得稅前扣除。
第89題 可以在所得稅前列支的業(yè)務招待費為( )萬元。
A.6
B.9
C.10
D.12
【正確答案】:B
【試題解析】:列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元),業(yè)務招待費的60%為12萬元,故僅能扣除9萬元。
【連題】 根據(jù)以上資料,回答90~94問題
某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬元,發(fā)生銷貨折讓共計200萬元,該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元,其余部分資料為:
(1)在管理費用中列支業(yè)務招待費20萬元;
(2)向某公司貸款75萬元,企業(yè)全年支付該項利息9.6萬元(銀行同期貸款利率0.84%),企業(yè)將其全部列入財務費用;
(3)上年末融資租入設備一臺,原價15萬元,租期5年,法定折舊年限8年,預計凈殘值0.8萬元,當年支付租賃費2.84萬元,在管理費用列支(未提折舊);
(4)贊助當?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元,在營業(yè)外支出中列支;
(5)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款8萬元,在營業(yè)外支出中列支;
(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元,列入管理費用。
第90題 上述項目中,不得在所得稅前列支的是( )。
A.折舊
B.養(yǎng)老基金
C.紅歌節(jié)贊助費
D.通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款
【正確答案】:C
【試題解析】:贊助費不得在所得稅前列支。
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