第 1 頁:單項選擇題及答案解析 |
第 7 頁:多項選擇題及答案解析 |
第 9 頁:案例分析題及答案解析 |
三、案例分析題。(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
81根據(jù)以下資料,回答81-85題:
甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè),2012年度共計擁有土地65 000 平方米,其中子弟學(xué)校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。甲企業(yè)2012年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2012年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元;2012年1月1日起甲企業(yè)將原值200 萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè),乙企業(yè)2012年實現(xiàn)營業(yè)收入1 000 萬元)存放貨物,租賃合同約定租期1年,每月租金收入1.5萬元。2012年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù),由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4 元/平方米,資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元,房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定:企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法,正確的有( )。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2012年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅,A錯誤;乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅為:1 000×5%=50(萬元),C錯誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅,D錯誤。
82 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為:(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元)。
83 甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅法規(guī)定,依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的,稅率為l2%,因此,甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為: 1.5×12×12%=2.16(萬元)。
84 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為:(4 000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬元);出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬元;在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為:500 ×(1-20%)×1.2%÷l2×4=1.6(萬元);甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6= 40.24(萬元)。
85 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.0
B.140
C.180
D.200
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稅法規(guī)定,對有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減證30%。2010年應(yīng)繳納資源稅為:l00×(1-30%)×2=140(萬元)。
86根據(jù)以下資料,回答86-90題:
李某2012年5月份收入情況如下:
(1)取得勞務(wù)報酬收入20 000元;
(2)取得股息收入1000元;國庫券利息收入200元;
(3)取得稿酬收入5 000元;
(4)取得特許權(quán)使用費收入10 000元,并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
下列有關(guān)個人所得稅的表述,正確的有( )。
A.李某取得的勞務(wù)報酬收入的費用扣除額為800元
B.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個人所得稅
C.李某的稿酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計算應(yīng)納稅額
D.李某取得的特許權(quán)使用費收入的費用扣除額為800元
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A勞務(wù)報酬的扣除額為20 000×20%=4 000(元),李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計算應(yīng)納稅額,并按應(yīng)納稅額減征30%,李某取得的特許權(quán)使用費收入扣除額為2 000元。
87 勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為( )。
A.3 200元
B.4 000元
C.4 800元
D.6 000元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 20 000×(1-20%)x20%=3 200(元)。
88 稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為( )。
A.560元
B.588元
C.800元
D.840元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5 000×(1-20%)=4 000(元);應(yīng)納個人所得稅:4 000 ×20%×(1-30%)=560(元)。
89 李某對希望工程基金會的捐贈,正確的處理為( )。
A.應(yīng)全額在稅前扣除
B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3 000元
C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2 400元
D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額=10 000×(1-20%)=8 000(元);捐贈扣除限額:8 000×30%=2 400(元);由于實際捐贈額超過扣除限額,因此應(yīng)該按扣除限額扣除,超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。
90 李某5月份應(yīng)納個人所得稅為( )。
A.4 300元
B.5 080元
C.6 360元
D.8 760元
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)納所得稅=3 200+1 000 × 20%+560+[10 000×(1-20%)-2 400]× 20%=5 080(元)。
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