三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答81~86問題：

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3 000萬元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列吏的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　第81題 可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(　　)元。

　　A.100 000

　　B.150 000

　　C.180 000

　　D.300 000

　　【正確答案】：A,B

　　【試題解析】：稅收罰款不得在稅前扣除;公益性捐贈(zèng)支出在不超過會(huì)計(jì)利潤總額的12%的部分可以全額扣除：300×12%=36(萬元)。

　　第82題 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有(　　)。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　第83題 下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有(　　)。

　　A.取得的國債利息收人屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收人

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：限額3 000×15%=450(萬元)，500-450=50(萬元)，本期不允許稅前扣除，準(zhǔn)予在以后年度扣除。

　　第84題 不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：會(huì)計(jì)利潤300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元;罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈(zèng)無需進(jìn)行納稅調(diào)整;國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤

　　17萬元免稅，調(diào)減22萬元。

　　應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1-5-17=344(萬元)。

　　應(yīng)納稅額=344×25%=86(萬元)。

　　第85題 根據(jù)以上資料，回答{TSE}問題：

　　王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1 000元，租期一年。2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2 500元：另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3 000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

　　注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。

　　{TS}王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.1 000

　　B.1 012

　　C.1 024

　　D.12 500

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：王某當(dāng)年應(yīng)運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅=200×10 000×0.05%+2×1 000 × 12×0.1%=1 024(元)。

　　第86題 王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.7 200

　　B.7 600

　　C.8 160

　　D.8 200

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(2 500+3 000)×12×12%+500×12 × 4%=8 160(元)。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答87~90問題：

　　甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造

　　價(jià)3 000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑3工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　第87題 甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：3 000×3%=90(萬元)。

　　第88題 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30 ×5%+55×20%=12.5(萬元)。

　　第89題 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：(1 300-700)× 5%=30(萬元)。

　　第90題 乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：200×3%=6(萬元)。

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