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2012經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》預(yù)測試卷(1)

第 1 頁:單選題及答案
第 7 頁:多選題及答案
第 9 頁:案例分析題及答案

  三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)

  【連題】 根據(jù)以上資料,回答81~85問題:

  某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)

  (1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺,每臺不含稅售價30 000元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3 510元。

  (2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺,開具普通發(fā)票,金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、1o月、1 1月三個月每月付款81 900元。

  (3)委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機(jī)組,協(xié)議規(guī)定,商場按每臺含稅售價25 000元對外銷售,并按該價格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺500元計算,在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場,商場本月無銷售。

  (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺,本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35 000元,無同類型產(chǎn)品銷售價。

  (5)外購原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額為2 000元,貨款已經(jīng)支付,材料已驗(yàn)收入庫。

  (6)進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價折合人民幣120 000元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報關(guān)地運(yùn)到企業(yè),支付運(yùn)費(fèi)5 000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。

  已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報抵扣。

  第81題 該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項稅額是(  )元。

  A.0

  B.15 300

  C.15 810

  D.15 896.7

  【正確答案】:C

  【試題解析】:向購買方收取的不含稅裝卸費(fèi)為:3 510÷(1+17%)=3 000(元);

  應(yīng)納稅所得額為:30 000×3+3 000=93 000(元);

  應(yīng)納稅額為:93 000×17%=15 810(元)。

  第82題 該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項稅額是(  )元。

  A.1 1 900

  B.13 923

  C.35 700

  D.41 769

  【正確答案】:A

  【試題解析】:因?yàn)殚_具的是普通發(fā)票,所以發(fā)電機(jī)不含稅價格為:81 900÷(1+17%)=70 000(元)。

  應(yīng)納稅額為:70 000×17%=11 900(元)。

  第83題 該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項稅額是(  )元。

  A.0

  B.35 598.29

  C.36 324.79

  D.37 051.28

  【正確答案】:A

  【試題解析】:委托代銷商品在收到代銷貨款或代銷清單時才產(chǎn)生納稅義務(wù),由于本月無銷售,所以應(yīng)納稅額為0。

  第84題 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是(  )元。

  A.1 298

  B.3 145

  C.5 328

  D.32 664

  【正確答案】:A

  【試題解析】:本月銷項稅額為:15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。

  本月進(jìn)項稅額為:2 000+30 957=32 957(元)。

  本月應(yīng)納稅額為:34 255-32 957=1 298(元).

  第85題 進(jìn)口原材料的進(jìn)項稅額是(  )元。

  A.30 600

  B.30 950

  C.30 957

  D.30 992

  【正確答案】:C

  【試題解析】:進(jìn)口原材料關(guān)稅進(jìn)項稅額為:120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。

  運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅額為:(5 000+loo)×0.07=357(元)。

  進(jìn)項稅額總額為:30 600+357=30 957(元)。

  【連題】 根據(jù)下列材料,請回答86~90題:

  甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè),2010年度共計擁有土地65 000平方米,其中子弟學(xué)校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米.甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元;2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè),乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1 000萬元)存放貨物,租賃合同約定租期1年,每月租金收入1.5萬元。2010年8月10 E1甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù),由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。

  假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米,資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元,房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定:企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。

  第86題 關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法,正確的有(  )。

  A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

  B.甲企業(yè)幼J1Ix1占地面積不計入房產(chǎn)稅征稅范圍

  C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元

  D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅

  【正確答案】:B

  【試題解析】:甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅,A錯誤;乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅為:1 000 ×5%=50(萬元),C錯誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅,D錯誤。

  第87題 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )萬元。

  A.23.52

  B.24.32

  C.25.52

  D.26

  【正確答案】:B

  【試題解析】:甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為:(65 000-3 000-1 200)× 4=243 200(元)。

  第88題 甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(  )萬元。

  A.1.08

  B.1.68

  C.2

  D.2.16

  【正確答案】:D

  【試題解析】:稅法規(guī)定,依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的,稅率為12%,因此,甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為:1.5 ×12 ×12%=2.16(萬元)。

  第89題 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(  )萬元。

  A.36.48

  B.37.44

  C.40.24

  D.42.36

  【正確答案】:C

  【試題解析】:2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為:(4 000-200)×(1-20%)× 1.2%=36.48(萬元);出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬元;在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為:500 ×(1-20%)×1.2%÷12 ×4=1.6(萬元);甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。

  第90題 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為(  )萬元。

  A.0

  B.140

  C.180

  D.200

  【正確答案】:B

  【試題解析】:稅法規(guī)定,對有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減證30%。2010年應(yīng)繳納資源稅為:100×(1-30%)× 2=140(萬元)。

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