84、

　　案例三：

　　某家電企業(yè)2000年虧損40萬元,2001年虧損18萬元.2002年實(shí)現(xiàn)利潤50萬元,營業(yè)外支出中有非廣告性的贊助費(fèi)2萬元,為協(xié)作單位貸款擔(dān)保而支付的貸款本息25萬元;工資總額106萬元(計(jì)稅工資月人均800元,在冊(cè)職工100人)已按工資總額和規(guī)定比例計(jì)提了職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　根據(jù)以上資料回答

　　1. 2002年準(zhǔn)予扣除的計(jì)稅工資為( )

　　A 106萬元 B 96萬元 C 10萬元 D 110萬元

　　2.2002年準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)( )

　　A 18.55萬元 B 96萬元 C 10萬元 D 16.8萬元

　　3.該企業(yè)2002年應(yīng)納的所得稅為( )

　　A 10.78 B 11.5 C 10.15 D 12

　　85、

　　案例四

　　某生產(chǎn)性企業(yè)2004年1月申報(bào)2003年度企業(yè)所得稅，申報(bào)全年主營業(yè)務(wù)收入6500000元，其他業(yè)務(wù)收入320000元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤98000元，并繳納企業(yè)所得稅26460元，2004年4月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查，查出部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及帳務(wù)處理情況如下：

　　(1)全年“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”帳戶實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)44100元

　　(2)清理無法償還的應(yīng)付款項(xiàng)收入5600元，帳務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付帳款

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　(3)從聯(lián)營企業(yè)分得稅后利潤85000元，經(jīng)查，聯(lián)營企業(yè)所得稅適用稅率為24%。帳務(wù)處理為：

　　借：銀行存款85000

　　貸：盈余公積 85000

　　(4)通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)2000元，直接捐贈(zèng)敬老院10000元。帳務(wù)處理為：

　　借：營業(yè)外支出 12000

　　貸：銀行存款 12000

　　(5)12月份多轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本50000元

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　1.納稅檢查結(jié)束后不用作調(diào)整利潤的情況有( )

　　A多列或少列的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B將無法償還的應(yīng)付款項(xiàng)計(jì)入了“應(yīng)付福利費(fèi)”的金額

　　C查出的非公益性捐贈(zèng)支出

　　D查出的多轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

　　2.本年度允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為( )元

　　A 32500 B 34100 C 19500 D 20460

　　3.從聯(lián)營企業(yè)分回利潤補(bǔ)稅款為( )

　　A 10065.79 B 7650 C 28050 D 20400

　　4.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額為( )

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