三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、

　　案例一

　　某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬元，代銷商品手續(xù)費(fèi)8萬元;四樓經(jīng)營快餐城取得收入4萬元，五樓開設(shè)游藝廳取得收入5萬元，其各層的營業(yè)額分別核算。計算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅。據(jù)此回答以下問題。

　　1.該百貨大樓營業(yè)稅計稅依據(jù)是( )。

　　A.8萬元 B.4萬元 C。5萬元 D。17萬元

　　2.該百貨大樓增值稅計稅依據(jù)是( )。

　　A.90萬元 B.76.92萬元 C.98萬元 D.107萬元

　　3.營業(yè)稅適用稅率為( ).

　　A.3% B。5% C.8% D.20%

　　4.該大樓本月應(yīng)納的營業(yè)稅額為( )。

　　A.4000元 B.2000元 C.6000元 D.16000元

　　5.該大樓本月應(yīng)納的增值稅額為( )。

　　A.15.3萬元 B.13.08萬元 C。16.67萬元 D.21.02萬元

　　82、

　　案例二：

　　某制藥廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)各類藥品，2000年4月至5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)4月份銷售應(yīng)稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3400元;其中建設(shè)基金1 200元，裝卸費(fèi)300元。

　　(2)4月份外購生產(chǎn)用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8 500元，已驗收入庫。支付運(yùn)費(fèi)1

　　200元(有貨票)，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。

　　(3)5月份銷售免稅藥品一批，價款150

　　000元(不含稅)，動用外購原材料成本28000元.其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有貨票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有貨票)。

　　(4)5月份銷售應(yīng)稅藥品100萬元(不含稅)。

　　(5)5月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題。

　　1.4月份銷項稅額為( ) 元。

　　A.3500 B.3978 C.578 D. 3400

　　2.4月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額是( )元。

　　A.8500 B.8507 C.8570 D.8563

　　3.5月份外購原料金額中，不應(yīng)抵扣的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅額為( )元。

　　A。930 B.1000 C.70 D.158.10

　　4.4月份應(yīng)納增值額是( )。

　　A.-5100元 B.-5107元 C。-5170元 D.-5163元

　　5.留作5月份抵扣的進(jìn)項稅額是( )。

　　A.-5100元 B。5170元 C.-5170元 D.-5163元

　　83、

　　(接上題)案例二：

　　某制藥廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)各類藥品，2000年4月至5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)4月份銷售應(yīng)稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3400元;其中建設(shè)基金1 200元，裝卸費(fèi)300元。

　　(2)4月份外購生產(chǎn)用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8 500元，已驗收入庫。支付運(yùn)費(fèi)1

　　200元(有貨票)，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。

　　(3)5月份銷售免稅藥品一批，價款150

　　000元(不含稅)，動用外購原材料成本28000元.其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有貨票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有貨票)。

　　(4)5月份銷售應(yīng)稅藥品100萬元(不含稅)。

　　(5)5月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題。

　　1.5月份銷項稅額為( )。

　　A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元

　　2.5月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為( )。

　　A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元

　　3.5月份應(yīng)納增值稅額為( ) 元。

　　A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660

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