文章責編:niufeifei
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第 7 頁:答案部分 |
三、案例分析題。
1.
(1).
【正確答案】 D
【答案解析】 廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額=450-2500×15%=450-375=75(萬元)
2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)
業(yè)務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元)
合計調增數額=75+6=81(萬元)
【答疑編號40656】
(2).
【正確答案】 C
【答案解析】 會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元)
捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)
稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營業(yè)外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元)
【答疑編號40660】
(3).
【正確答案】 B
【答案解析】 職工工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元),實際發(fā)生3萬元,因此不用納稅調整,職工福利費和職工教育經費應調增的數額=29-150×16.5%=4.25(萬元)
【答疑編號40661】
(4).
【正確答案】 B
【答案解析】 應納稅所得額=7+81+15.16+4.25=107.41(萬元),應納稅所得額大于30萬元,不符合小型微利企業(yè)的標準,因此不可以享受20%的優(yōu)惠稅率,應繳企業(yè)所得稅=107.41×25%=26.85(萬元)
【答疑編號40662】
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