二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。

　　【答疑編號(hào)40641】

　　2.

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【答疑編號(hào)40642】

　　3.

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 確定扣除項(xiàng)目的原則包括相關(guān)性、合理性原則、真實(shí)性原則、合法性原則、配比性原則、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則、不征稅收入形成支出不得扣除原則、不得重復(fù)扣除原則。教材126頁(yè)。

　　【答疑編號(hào)40643】

　　4.

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。

　　【答疑編號(hào)40644】

　　5.

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，為不征稅的收入;在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得要并入收入總額中征收所得稅。

　　【答疑編號(hào)40645】

　　6.

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 繳納的企業(yè)所得稅稅款，是不得在稅前扣除的項(xiàng)目;發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

　　【答疑編號(hào)40646】

　　7.

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　【答疑編號(hào)40647】

　　8.

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【答疑編號(hào)40648】

　　9.

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　【答疑編號(hào)40649】

　　10.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，為不征稅收入。

　　【答疑編號(hào)40650】