案例三

　　某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2002年度購進生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫。當年應扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元;發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元);發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務招待費30萬元);營業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬元，人力不可抗拒因素損失資產(chǎn)15萬元(當年獲保險公司賠款5萬元);已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教育經(jīng)費，另從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關問題：(增值稅概率17%，消費稅稅率10%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當?shù)卦掠嫸惞べY標準800元)

　　91、下列項目中，計算應納稅所得額時不能按發(fā)生額據(jù)實扣除的有( )

　　A.向貧困地區(qū)的捐款

　　B.廣告費

　　C.工資和計算提取的"三費"

　　D. 人力不可抗拒的凈損失

　　92、計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加為( )。

　　A.584

　　B.558.8

　　C.525.2

　　D.914

　　93、計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用和管理費用為(　)萬元。

　　A.1000

　　B.990

　　C.970

　　D.968

　　94、計算應納所得額時，準許扣除的工資及附加"三費"為(　)萬元。

　　A.96

　　B.112.8

　　C.120

　　D.141

　　95、2002年該企業(yè)應納稅所得額為(　)萬元

　　A.88

　　B.98

　　C.146.2

　　D.156.2

　　96、2002年企業(yè)共計應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.25.846

　　B.29.15

　　C.29.04

　　D.32.34