2010年經(jīng)濟(jì)師初級(jí)財(cái)政稅收模擬預(yù)測(cè)試題(2)

　　某國(guó)有企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括合理的工資薪金總額96萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售，含增值稅的銷(xiāo)售收入為11.7萬(wàn)元，未做收入處理;(2)公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益;(3)公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理;(4)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬(wàn)元;(5)公司將稅務(wù)部門(mén)的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。

　　回答以下問(wèn)題

　　第1題：該公司2008年度允許在稅前列支的三項(xiàng)費(fèi)用為( )。

　　A.7.5萬(wàn)元

　　B.9.6萬(wàn)元

　　C.17.76萬(wàn)元

　　D.24

　　【正確答案】：C

　　【參考解析】：

　　企業(yè)的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的2%、14%和2.5%計(jì)算扣除。2008年度允許在稅前列支的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額=96×(2%+14%+2.5%)=17.76萬(wàn)元。

　　第2題：該公司應(yīng)納所得額為( )。

　　A.412.74萬(wàn)元

　　B.502萬(wàn)元

　　C.626.5萬(wàn)元

　　D.636.5萬(wàn)元

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　應(yīng)納所得稅額=412.74×25%=103.2萬(wàn)元。

　　第3題：假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正確答案】：C

　　第4題：該公司應(yīng)納所得稅額為( )。

　　A.87.17萬(wàn)元

　　B.150萬(wàn)元

　　C.103.2萬(wàn)元

　　D.210萬(wàn)元

　　【正確答案】：C

　　第5題：該公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入應(yīng)納稅( )元。

　　A.0元

　　B.96元

　　C.80元

　　D.70元

　　【正確答案】：A