三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　81.該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目是(　)。

　　A.安裝工程收入

　　B.汽車修理收入

　　C.銷售汽車配件收入

　　D.咖啡廳收入

　　82.當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅為(　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

　　(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價(jià)2000元;該企業(yè)工會領(lǐng)取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　83.該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.該批自行車視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.該批自行車不計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C.該批自行車不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.該批自行車的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣

　　84.該企業(yè)將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.不用計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為68000元

　　C.應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為58119.66元

　　D.不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　85.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為(　)。

　　A.85000元

　　B.91800元

　　C.153000元

　　D.159800元

　　(三)某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)全年利潤總額100萬元;

　　(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元和職工工會費(fèi)用4萬元;(注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元)

　　(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;

　　(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　86.2004年度允計(jì)在稅前列支的工資金額為(　)。

　　A.8萬元

　　B.80萬元

　　C.96萬元

　　D.200萬元

　　87.2004年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)金額為(　)。

　　A.1.4萬元

　　B.14萬元

　　C.16.8萬元

　　D.35萬元

　　88.下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有(　)。

　　A.稅收罰款支出不得在稅前列支

　　B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

　　C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　D.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征企業(yè)所得稅

　　89.2004年度應(yīng)稅所得額為(　)。

　　A.100萬元

　　B.215.2萬元

　　C.217.2萬元

　　D.242.2萬元

　　90.2004年度應(yīng)納所得稅稅額為(　)。

　　A.33萬元

　　B.71.016萬元

　　C.71.676萬元

　　D.79.926萬元

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