1.某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品,在市場上的數(shù)量是()
A.供過于求
B.供不應(yīng)求
C.供求平衡
D.時(shí)多時(shí)少
答案:B
解析:具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品,消費(fèi)者可以不付費(fèi)或少付費(fèi),在市場上必然是供不應(yīng)求。所以說,市場調(diào)節(jié)對(duì)于公共品的供給是缺乏效率的,必須有政府介入。
外部效應(yīng)是市場失靈的幾個(gè)典型表現(xiàn)之一,見課本2-3頁。
25,納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起( )年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
A.5 B.7 C.10 D.15
答案:C
解析:見教材109頁。
28,某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為200人,當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工作標(biāo)準(zhǔn)是800元,該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的工資總額是210萬元,該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是( )。
A. 36.75
B. 33.6
C. 32.55
D.30.72
答案:B
解析:三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照計(jì)稅工資的17.5%扣除,即800*12*200*(2%+14%+1.5%)=33.6
30.下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述,正確的是( )。
A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到10年
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但不得加收滯納金
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款,但不加收滯納金、罰款
答案:C
解析:依據(jù)教材111頁稅款追征與退還
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤,導(dǎo)致少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可追征稅款、滯納金,特殊情況可延長追征期至5年;偷稅、抗稅、騙稅的,可以無限期追征。
34.某食品加工廠系增值稅一般納稅人,生產(chǎn)生、熟肉制品。注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該廠2003年1月份第318號(hào)憑證,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付福利費(fèi) 16000(成本價(jià))
貸:產(chǎn)成品——臘腸 16000(成本價(jià))
憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí),為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng),則正確的說法是( )。
A.該廠的行為不屬于偷稅行為,屬于正常的集體福利支出
B.該廠的行為屬于偷稅行為,按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為,按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
C.該廠的行為屬于偷稅行為,應(yīng)將“產(chǎn)成品——臘腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入"16000元,并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
D.該廠的行為不屬于偷稅行為,但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
答案:B
解析:將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工集體福利應(yīng)該視同銷售。
答案:C
50.某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,2000年度虧損50萬元,2001年度盈利20萬元,2002度盈利35萬元。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.8.25 B.1.65
C.1.35 D.0.9
答案:C
解析:
如果上一年度發(fā)生虧損,可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ),一年彌補(bǔ)不完的,可連續(xù)彌補(bǔ)5年,按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額來確定適用稅率;全年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元(含10萬元)的企業(yè),按27%的稅率征稅。
考核目的及分析:測試考生是否清楚虧損彌補(bǔ)的規(guī)定,以及企業(yè)所2003年稅法所得稅稅率的適用。由于2002年在彌補(bǔ)虧損后的所得為5萬元,應(yīng)適用 27%稅率,所以,其應(yīng)納企業(yè)所得稅=5×27%=1.35(萬元)。
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