二、流動資金估算

　　項目總投資中的流動資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金，即投產(chǎn)后形成的流動資產(chǎn)和流動負債的差額。

　　□流動投資也是長期占用的投資。

　　□在項目計算期末，應回收全部流動資金。

　　(一)分項詳細估算法

　　□基本含義

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算

　　■周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　■各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2.流動資產(chǎn)的估算(四項內(nèi)容)

　　■存貨估算

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(7-11)

　　外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-12)

　　其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-13)

　　在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-14)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周圍次數(shù)(7-15)

　　■應收賬款估算(賒銷)

　　■預付賬款估算(定金)

　　■現(xiàn)金估算

　　3.流動負債的估算

　　流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債券。

　　■應付賬款

　　■預收賬款

　　(二)擴大指標估算法

　　□根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗值。例如，銷售收入、固定資產(chǎn)投資的某個比率。

　　【例題1·單選題】【2007年真題】在固定資產(chǎn)投資估算編制方法中，根據(jù)已建成的類似項目的投資額、生產(chǎn)能力和擬建項目的生產(chǎn)能力，估算擬建項目投資額的方法是( )。

　　A.資金周轉(zhuǎn)率法

　　B.設備費用百分比估算法

　　C.生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　D.造價指標估算法

　　[答案]C

　　【例題2·單選題】原有日產(chǎn)量為10噸的某生產(chǎn)裝置投資為100萬美元，現(xiàn)擬建相似的生產(chǎn)裝置，生產(chǎn)能力比原有的增加兩倍，用生產(chǎn)能力指數(shù)法估計投資額需增加約( )萬美元。(已知生s產(chǎn)能力指數(shù)為0.5，f=1)

　　A.141

　　B.173

　　C.73

　　D.41

　　[答案]C

　　[解析]注意比原來增加兩倍，意味著A2/A1=3

　　【例題3·單選題】【2007年真題】在進行流動資金估算時，根據(jù)資金周轉(zhuǎn)額和周轉(zhuǎn)速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算的方法是( )。

　　A.概算指標法

　　B.擴大指標法

　　C.分項詳細估算法

　　D.投資估算指標法

　　[答案]C

　　[解析]分項詳細估算法是根據(jù)資金周轉(zhuǎn)額和周轉(zhuǎn)速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算，因此選項C正確。

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