(1)現(xiàn)金項目與現(xiàn)金項目之間的增減變動(如從銀行提取現(xiàn)金或將現(xiàn)金存入銀行)
(2)非現(xiàn)金項目與非現(xiàn)金項目之間的增減變動(如以固定資產(chǎn)清償債務、用原材料或固定資產(chǎn)等對外投資)

影響現(xiàn)金流量

非現(xiàn)金項目與現(xiàn)金項目之間的增減變動(如用現(xiàn)金購買原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券投資等)

含義

用途

直接法

通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；以利潤表中的本期營業(yè)收入為起點，調整與經(jīng)營活動有關項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

適用于編制現(xiàn)金流量正表

間接法

以本期凈利潤為起算點，凋整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支及應收應付等項目的增減變動，據(jù)此計算并列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

適用于編制補充資料

現(xiàn)金流人流出項目

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

(1)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
(2)收到的稅費返還
(3)收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
(4)購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
(5)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
(6)支付的各項稅費
(7)支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流量

(1)收回投資所收到的現(xiàn)金
(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金
(3)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
(4)收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
(5)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
(6)投資支付的現(xiàn)金
(7)支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

現(xiàn)金流人流出項目

籌資活動現(xiàn)金流量

(1)吸收投資收到的現(xiàn)金
(2)取得借款收到的現(xiàn)金
(3)收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
(4)償還債務支付的現(xiàn)金
(5)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
(6)支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
(7)匯率變動對現(xiàn)金的影響

狀態(tài)

格式

提供的信息

會計要素

主要內容

資產(chǎn)負債表

靜態(tài)報表月度報袁

賬戶式和報告式，我國采用賬戶式

反映財務狀況的信息，衡量償債能力和支付能力

資產(chǎn)、負債、
所有權權益

資產(chǎn)、負債、所有者權益

利潤表

動態(tài)報表月度報袁

單步式和多步式，我國采用多步式

反映經(jīng)營成果的信息，衡量盈利能力

收入、費用、
利潤

主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤

現(xiàn)金
流量表

動態(tài)報表年度報表

由正表和補充資料兩部分組成

反映現(xiàn)金流量的信息，衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，償債能力強弱

經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量