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中級經(jīng)濟師考試公式:資產(chǎn)負債比例管理指標

2010年經(jīng)濟師考試時間為11月7日舉行?荚嚢商卣砹恕爸屑壗(jīng)濟師考試公式:資產(chǎn)負債比例管理指標”,幫助大家鞏固知識。更多有關(guān)經(jīng)濟師考試信息請訪問考試吧經(jīng)濟師頻道。
  中級經(jīng)濟師考試公式:資產(chǎn)負債比例管理指標

  1、備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%-法定存款準備金比例;  (標準:不得低于3%)

  備付金包括:現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。

  2、資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準:不得低于25%)

  流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn);流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。

  3、存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標準:年末不得高于80%)

  4、對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產(chǎn)×100%; (標準:不得高于30%)

  流動負債凈額=流動負債-流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。

  5、中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%;  (標準:不得高于120%)

  一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。

  6、拆借資金比例

 、俨(調(diào))入資金比例=拆(調(diào))入資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于4%)

 、诓(調(diào))出資金比例=拆(調(diào))出資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于8%)

  ③凈拆(調(diào))入資金比例=凈拆(調(diào))入資金余額÷流動負債×100%;(標準:不得高于4%)

  拆(調(diào))入資金包括:銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金,拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%;拆(調(diào))出資金包括:拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金,拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%;凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。

  7、貸款質(zhì)量指標

 、俨涣假J款比例=不良貸款÷各項貸款×100%; (標準:不得高于15%)

  ②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標準:不得高于8%)

 、鄞魷糍~貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%; (標準:不得高于7%)

 、懿涣假J款預(yù)計損失比例=不良貸款預(yù)計損失額÷各項貸款期末余額×100%;

  不良貸款預(yù)計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。

 、莶涣假J款預(yù)計損失抵補率=(呆賬準備余額+呆賬準備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預(yù)計損失額+呆賬準備借方發(fā)生額)×100% ;

  8、呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100%;(標準:不得低于50%)

  9、單戶貸款比例

 、 對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標準:不得超過30%)

  ② 對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標準:不得超過1.5倍)

  資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)

 、蹖ψ畲笫畱糍J款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%;

  10、資產(chǎn)風險加權(quán)后的資本充足率

  ①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100% ;(標準:不得低于8%)

 、诤诵馁Y本充足率=核心資本÷加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于4%)

  資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準備-呆賬貸款-入股聯(lián)社資金(年度中間應(yīng)將當期損益納入利潤分配);

  加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風險權(quán)重后相加之和(見后表《農(nóng)村信用社加權(quán)風險資產(chǎn)計算表》,分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑)。 653637528

  核心資本=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額(年度中間應(yīng)將當期損益納入利潤分配);

  11、資產(chǎn)風險加權(quán)前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%; (標準:不得低于6%)

  12、呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;

  13、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%; (標準:不得低于5%)

  14、資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標準:不得低于0.5%)

  資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如:第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。

  15、利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額)×100%;(標準:不得低于90%)

  16、非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100% ;

  各項收入=利息收入+金融機構(gòu)往來收入+手續(xù)費收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;

  非利息收入=各項收入-利息收入-金融機構(gòu)往來收入。

  17、資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100% ; 653637528

  費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出。

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