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　　第六章　其他稅收制度

　　本章共 3 節(jié)，根據(jù)歷年考情，考核分值在 20 分左右，為案例題和計算題重點出題章，需著重掌握各個稅種的征收范圍、計稅依據(jù)以及計算方法。房產(chǎn)稅、契稅、印花稅的結合比較容易出案例題，所以綜合小稅種計算方面需要提升，不能只掌握單一稅種的計算。整體來說，考試難度并不大，而且分值占比較多，可結合視頻進行學習，屬于容易拿分的章節(jié)。

　　房產(chǎn)稅

　　本考點屬于小稅種中計算相對復雜的稅種，在考試中主要掌握三個方面：房產(chǎn)稅納稅人、房產(chǎn)稅的計算和稅收優(yōu)惠。

　　房產(chǎn)稅的納稅人需要記住兩句話：①誰擁有房產(chǎn)的所有權誰就是房產(chǎn)稅的納稅人;②誰受益，誰是房產(chǎn)稅的納稅人。在房產(chǎn)稅的計算方面，多以從價計征和從租計征組合來考查，要掌握二者合并的計算方法。最后房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠是每年必考的，考法有兩個：第一，下列哪種免征房產(chǎn)稅;第二，和房產(chǎn)稅的計算聯(lián)系在一起考查。整體來說，技巧性內(nèi)容不多，理解記憶就可以掌握。

　　契稅

　　此考點在近年考試中屬于重點內(nèi)容，多以單選和案例的方式對該考點進行考核。

　　本考點歷年考試中主要考察內(nèi)容為：契稅的征稅范圍、契稅的計稅依據(jù)及應納稅額的計算。本考點作為小稅種，沒有理解難度，但是與其他稅種之間的關系需要把握好，可能在案例中與房產(chǎn)稅、印花稅等混合出題。

　　在契稅的計稅依據(jù)中需要注意兩個點：一是交換房屋，按照支付差價來征稅。二是以房屋換其他資產(chǎn)，承受方全額征收契稅(非常容易出錯，著重注意!)。

　　第七章　稅務管理

　　本章共 4 節(jié)，根據(jù)歷年考情，本章考核分值在 8 分左右，本章多為文字性內(nèi)容，其中稅務登記和稅款征收的管理考頻較高。稅務登記部分主要記憶時間問題，稅款征收的管理中稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的相關內(nèi)容更是考試中的重點，可結合例題和視頻內(nèi)容加深記憶。

　　稅款征收的管理

　　此考點主要包括以下內(nèi)容：稅款征收的方式、稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施、稅款追征與退還。

　　其中稅款征收的方式內(nèi)容較為簡單，掌握包含的四種方式，并且能夠把每種方式“對號入座”即可。在學習稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施以及稅款追征與退還時，一定要重在理解，不能死記硬背。

　　第八章　納稅檢查

　　本章共 4 節(jié)，根據(jù)歷年考情，考核分值約為 14 分。主要內(nèi)容包括納稅檢查的概述、增值稅的檢查、消費稅的檢查、企業(yè)所得稅的檢查等幾個方面的知識。本章出題分值較高，涉及多種考試題型，且本章為案例題題型重點出題章，需要掌握各個檢查方式下的會計分錄。接下來所列考點是歷年出題

　　頻率最高的考點，大家務必要掌握。

　　賬務調(diào)整的基本方法

　　本考點可考的細節(jié)內(nèi)容較多，在近些年考試中單選、多選、案例均有涉及對其的考查。

　　賬務調(diào)整的基本方法主要包括：紅字沖銷法、補充登記法、綜合賬務調(diào)整法。大家在學習時一點要注意區(qū)分這三種方法�，F(xiàn)將三種方法歸納總結如下表所示，希望可以幫助大家記憶。

　　賬務調(diào)整的基本方法見表 7。

　　銷項稅額的檢查

　　本考點占據(jù)相當大的分值比例，要求大家全面掌握。近年來，本考點經(jīng)常通過單選題與案例題形式進行考察。掌握此考點需要大家熟悉會計分錄的編制要點，根據(jù)歷年考題，可以發(fā)現(xiàn)在考察有關銷項稅額的檢查時，無論是單選題和多選題均會考查有關會計分錄的辨別。如果大家學習時對于會計分錄相關知識有不懂的情況，可以去結合經(jīng)濟基礎會計部分，以便更好地掌握。

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