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2015年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》知識(shí)點(diǎn)輔導(dǎo)講義(26)

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  2015年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》知識(shí)點(diǎn)輔導(dǎo)講義匯總最新文章

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  存款利息的計(jì)算

  考核內(nèi)容:

  1、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算方法

  2、單位存款利息的計(jì)算

  具體內(nèi)容如下:

  《儲(chǔ)蓄存款條例》對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定(了解)

  1、未到期的定期儲(chǔ)蓄存款,全部(部分)提前支取,全部(部分)

  按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。

  2、逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款,超過(guò)原定存期部分,除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外,

  按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。

  3、定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整,按存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的相應(yīng)定期

  存款利率計(jì)息,不分段計(jì)息(不調(diào)整利率水平)。

  4、活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整,按結(jié)息日掛牌公告的

  活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。

  5、定活兩便儲(chǔ)蓄存款

  (1)實(shí)存期不到三個(gè)月的,按活期利率計(jì)息;

  (2)三個(gè)月以上(含三個(gè)月),不滿(mǎn)半年,按定期整存整取三個(gè)月利率打六折計(jì)息;

  (3)存期半年以上(含半年),不滿(mǎn)一年的,按定期整存整取半年利率打六折計(jì)息;

  (4)存期一年以上(含一年),無(wú)論存多長(zhǎng),按定期整存整取一年利率打六折計(jì)息;

  儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算方法(掌握)——教材例題認(rèn)真看

  提示:

  1、年利率=月利率×12 月利率=年利率÷12

  2、月利率=日利率×30 日利率=月利率÷30

  3、年利率=日利率×360 日利率=年利率÷360

  個(gè)人儲(chǔ)蓄存款考核內(nèi)容:

  活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款、自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存

  (一)活期儲(chǔ)蓄存款

  ——個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息,每季度末月的20日為結(jié)息日,按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。結(jié)算的利息并入本金起息。未到結(jié)息日清戶(hù)的,按清戶(hù)日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率支付利息。

  ——補(bǔ)充:除了活期儲(chǔ)蓄存款未清戶(hù)按季度結(jié)息可以將利息轉(zhuǎn)入本金生息以外,其余各種儲(chǔ)蓄存款,無(wú)論存期多長(zhǎng),一律利隨本清,不計(jì)復(fù)利。自動(dòng)轉(zhuǎn)存的存款視同到期辦理,利息可以并入本金。

  1、積數(shù)計(jì)息法

  計(jì)息積數(shù)和*日利率=應(yīng)付利息

  每次存款余額*存期=計(jì)息積數(shù)

  2、按月結(jié)息:利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)*日利率

  【例 題】

  某儲(chǔ)戶(hù)活期賬戶(hù)2005年6月30日的累計(jì)計(jì)息積數(shù)為160,0000,假設(shè)結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄年利率為2.25%,該儲(chǔ)戶(hù)應(yīng)結(jié)利息為( )(注:不考慮利息稅)

  A.100元 B.120元

  C.150元 D.300元

  答案:A

  解析: 應(yīng)結(jié)利息為:1600000×2.25%÷360=100(元) (參見(jiàn)教材P35)

  (二)定期儲(chǔ)蓄存款

  1、整存整。

  (1)到期支取:應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

  (2)逾期支取:——注意:存期/天數(shù)/月數(shù)—對(duì)應(yīng)日利/月利

  逾期部分利息=逾期本金×活期儲(chǔ)蓄利率×逾期天數(shù)

  應(yīng)付利息=到期利息(定期利率)+逾期部分的利息

  (3)提前支取

  提前支取部分利息=提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率

  2、零存整取

  (1)積數(shù)計(jì)息法

  利息={[(末次余額+首次存額)×存入次數(shù)]/2}×月利率

  或:利息=每月固定存額×存入次數(shù)×(存期+1)÷2×月利率

  注意:存期/天數(shù)/月數(shù)/次數(shù)——對(duì)應(yīng)日利/月利/每月一次

  (2)每元平均利息計(jì)算法

  每元平均利息=(存入次數(shù)+1)÷2×月利率

  應(yīng)付利息=存款余額×每元平均利息

  3、積零成整

  每月應(yīng)存金額=到期本息和/ {存入次數(shù)+(存入次數(shù)+1)/2×存入次數(shù)×月利率}

  4、存本取息定期儲(chǔ)蓄

  每次支取利息數(shù)=(本金×存期×利率)/支取利息次數(shù)

  注意:存期/天數(shù)/月數(shù)—對(duì)應(yīng)日利/月利 存12個(gè)月,就是12次,

  利率用月利率,如只給一個(gè)利率,無(wú)特別標(biāo)注,是年利。

  5、整存零取定期儲(chǔ)蓄

  利息={[(全部本金+每次支取本金)]/2}支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率

  若過(guò)期一個(gè)月支取,則過(guò)期利息為:月支取額×過(guò)期月數(shù)×月利率

  【例題】

  某儲(chǔ)戶(hù)2009年2月1日存入銀行儲(chǔ)蓄存款8000元,原定存期一年,假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為2.25‰,該儲(chǔ)戶(hù)于2009年7月1日提前支取該筆存款,假設(shè)支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為1.29‰,每月按30天計(jì)算,則應(yīng)付利息為(注:不考慮利息稅)( )元。

  A.10.32 B.18.00

  C.51.60 D.302.00

  答案:C

  解析: 應(yīng)付利息為8000×1.29‰×5=51.6(元) (參見(jiàn)教材P36)

  (三)定活兩便儲(chǔ)蓄存款

  1、存期不滿(mǎn)3月:利息=本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率

  2、存期滿(mǎn)3月以上:利息=本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率×60%

  (四)自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存

  1、自動(dòng)轉(zhuǎn)存:“利滾利”,但轉(zhuǎn)存后不足一個(gè)存期支取時(shí),則按原存款(或轉(zhuǎn)存款)

  逾期支取規(guī)定辦理,按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。

  第一存期利息=原存款×利率×期限; 轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

  2、約定轉(zhuǎn)存:如果是轉(zhuǎn)本取息,上期利息不計(jì)算復(fù)利,儲(chǔ)戶(hù)可以隨時(shí)取息

  二、單位存款利息的計(jì)算——教材例題認(rèn)真看

  (一)單位活期存款利息的計(jì)算方法

  1、余額表計(jì)息

  2、分戶(hù)賬計(jì)息

  (二)單位定期存款利息的計(jì)算方法

  利隨本清

  注:存款天數(shù)的計(jì)算對(duì)年對(duì)月對(duì)日,不能對(duì)日的話(huà),可先對(duì)上月當(dāng)日,再算實(shí)際超出日=到期日-對(duì)日日。

  三、金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款

  利息=累積積數(shù)×日利率

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