第 1 頁(yè):備考習(xí)題 |
第 2 頁(yè):參考答案 |
參考答案及解析:
1、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制;鸪钟腥伺c基金管理人之間是信托關(guān)系,基金管理人和基金托管人應(yīng)該按照基金法和基金合同中的約定,履行受托職責(zé)
2、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。在證券市場(chǎng)交易中,信息不對(duì)稱是市場(chǎng)存在的基礎(chǔ),即便是在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代也是如此,但這一基礎(chǔ)也決定了信托關(guān)系可能帶來(lái)道德風(fēng)險(xiǎn)
3、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。2001年9月,我國(guó)第一只開放式基金——華安創(chuàng)新誕生,標(biāo)志著中國(guó)證券投資基金業(yè)的發(fā)展向規(guī)范運(yùn)作轉(zhuǎn)變
4、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制;鸸芾砣说膬(nèi)部控制是指公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn),保證經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃,在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上,通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)
5、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架的內(nèi)容中,內(nèi)部環(huán)境的要素包括:全體員工的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力;管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;管理層分配權(quán)力和劃分責(zé)任,組織和開發(fā)其員工的方式,以及董事會(huì)給予的關(guān)注和指導(dǎo)
6、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制;鸸芾砣说膬(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ),為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu),其中特別重要的是經(jīng)理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好
7、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是在一定的范圍內(nèi)降低或消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高基金管理人的經(jīng)營(yíng)效益
8、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。內(nèi)部控制的五原則為:健全性原則、有效性原則、獨(dú)立性原則、相互制約原則、成本效益原則
9、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。獨(dú)立性指基金管理人各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立,基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離
10、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。就具體的內(nèi)部控制措施來(lái)說,相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩方面的制約關(guān)系。從橫向關(guān)系來(lái)講,完成某個(gè)環(huán)節(jié)的工作需有來(lái)自彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明;從縱向關(guān)系來(lái)講,完成某個(gè)工作需經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié),以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)牽制
11、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。成本效益指基金管理人運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果
12、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機(jī)制;鸸芾砣藘(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次:一是員工自律;二是各部門主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;三是公司管理層對(duì)人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會(huì)或者其領(lǐng)導(dǎo)下的專門委員會(huì)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)
13、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機(jī)制;鸸芾砣藘(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控
14、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機(jī)制。在內(nèi)部控制的基本要素中,控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ),控制環(huán)境包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容
15、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機(jī)制;鸸芾砣说慕M織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則,各部門有明確的授權(quán)分工,操作相互獨(dú)立。
16、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機(jī)制。授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括:(1)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)充分了解和履行各自的職權(quán),建立健全公司授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序,確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。(2)公司各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)和公司員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。(3)公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書面形式,授權(quán)書應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)內(nèi)容和時(shí)效。(4)公司授權(quán)要適當(dāng),對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制,對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)
17、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機(jī)制。基金管理人應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)控制度,設(shè)置督察長(zhǎng)和獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門,對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督,保證內(nèi)部控制制度落實(shí)
18、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。基金管理公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章等部分組成
19、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。合法、合規(guī)性原則,要求公司內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)規(guī)定
20、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。適時(shí)性原則,要求內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)的修改或完善
21、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。部門業(yè)務(wù)規(guī)章是在基本管理制度的基礎(chǔ)上,對(duì)各部門的主要職責(zé)、崗位設(shè)置、崗位責(zé)任、操作守則等的具體說明
22、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查前中后臺(tái)內(nèi)部控制;鸸芾砣说那芭_(tái)主要是與客戶直接接觸的行政前臺(tái)、投資、研究、銷售等部門,主要是為客戶提供綜合服務(wù)的部門,目標(biāo)是客戶滿意度最大化
23、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查前中后臺(tái)內(nèi)部控制。基金管理人的中臺(tái)部門包括市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察稽核和產(chǎn)品研發(fā)部門,主要是為公司前臺(tái)部門提供支持,目標(biāo)是保障公司為客戶提供服務(wù)的持續(xù)性。
24、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查前中后臺(tái)內(nèi)部控制。基金管理人的后臺(tái)部門包括行政管理、人事部、清算、信息技術(shù)等部門,主要為前中臺(tái)部門提供支持,目標(biāo)是保證基金管理人戰(zhàn)略的實(shí)施與效果
25、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查投資管理業(yè)務(wù)控制。投資決策業(yè)務(wù)控制的主要內(nèi)容:(1)投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,符合基金契約所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。(2)健全投資決策授權(quán)制度,明確界定投資權(quán)限,嚴(yán)格遵守投資限制,防止越權(quán)決策。(3)投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的投資依據(jù),重要投資要有詳細(xì)的研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析支持,并有決策記錄。(4)建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理制度,在設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限額度內(nèi)進(jìn)行投資決策。(5)建立科學(xué)的投資管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系,包括投資組合情況、是否符合基金產(chǎn)品特征和決策程序、基金績(jī)效分析等內(nèi)容
26、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查信息披露控制。基金管理人應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定,建立完善的信息披露制度,保證公開披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí),有相應(yīng)的部門或崗位負(fù)責(zé)信息披露工作,進(jìn)行信息的組織、審核和發(fā)布
27、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查信息技術(shù)系統(tǒng)控制。基金管理人應(yīng)建立電子信息數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度,重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)異地備份并且長(zhǎng)期保存。
28、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。基金管理人應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施,以確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn):(1)應(yīng)當(dāng)建立憑證制度,通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度,確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(2)應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系,正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。(3)應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度,通過會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生。(4)應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序,公允反映基金所投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。(5)應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作,在授權(quán)范圍內(nèi),及時(shí)準(zhǔn)確地完成基金清算,確保基金資產(chǎn)的安全。(6)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度,強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督。(7)應(yīng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度,財(cái)會(huì)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案,嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù),防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法,自覺遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
29、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查監(jiān)察稽核控制;鸸芾砣藨(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng),對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),經(jīng)董事會(huì)聘任,報(bào)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
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