二、投資估算的概念及其編制內(nèi)容

　　(一)投資估算的含義及作用

　　1.投資估算的含義

　　投資估算是在投資決策階段，以方案設計或可行性研究文件為依據(jù)，按照規(guī)定的程序、方法和依據(jù)，對擬建項目所需總投資及其構成進行的預測和估計;是在研究并確定項目的建設規(guī)模、產(chǎn)品方案、技術方案、工藝技術、設備方案、廠址方案、工程建設方案以及項目進度計劃等的基礎上，依據(jù)特定的方法，估算項目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設資金總額并測算建設期各年資金使用計劃的過程。投資估算的成果文件稱作投資估算書，也簡稱投資估算。投資估算書是項目建議書或可行性研究報告的重要組成部分，是項目決策的重要依據(jù)之一。

　　投資估算的準確與否不僅影響到可行性研究工作的質量和經(jīng)濟評價結果，而且直接關系到下一階段設計概算和施工圖預算的編制，以及建設項目的資金籌措方案。因此，全面準確地估算建設項目的工程造價，是可行性研究乃至整個決策階段造價管理的重要任務。

　　2.投資估算的作用

　　投資估算作為論證擬建項目的重要經(jīng)濟文件，既是建設項目技術經(jīng)濟評價和投資決策的重要依據(jù)，又是該項目實施階段投資控制的目標值。投資估算在建設工程的投資決策、造價控制、籌集資金等方面都有重要作用。

　　(1)項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，也是編制項目規(guī)劃、確定建設規(guī)模的參考依據(jù)。

　　(2)項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當可行性研究報告被批準后，其投資估算額將作為設計任務書中下達的投資限額，即建設項目投資的最高限額，不得隨意突破。

　　(3)項目投資估算是設計階段造價控制的依據(jù)，•投資估算一經(jīng)確定，即成為限額設計的依據(jù)，用以對各設計專業(yè)實行投資切塊分配，作為控制和指導設計的尺度。

　　(4)項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據(jù)，建設單位可根據(jù)批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。

　　(5)項目投資估算是核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。

　　(6)投資估算是建設工程設計招標、優(yōu)選設計單位和設計方案的重要依據(jù)。在工程設計招標階段，投標單位報送的投標書中包括項目設計方案、項目的投資估算和經(jīng)濟性分析，招標單位根據(jù)投資估算對各項設計方案的經(jīng)濟合理性進行分析、衡量、比較，在此基礎上，擇優(yōu)確定設計單位和設計方案。

　　(二)投資估算的階段劃分與精度要求

　　1.國外項目投資估算的階段劃分與精度要求

　　在英、美等國，對一個建設項目從開發(fā)設想直至施工圖設計期間各階段項目投資的預計額均稱估算，只是因各階段設計深度、技術條件的不同，對投資估算的準確度要求有所不同。英、美等國把建設項目的投資估算分為以下五個階段：

　　(1)投資設想階段的投資估算。在尚無工藝流程圖、平面布置圖，也未進行設備分析的情況下，即根據(jù)假想條件比照同類已投產(chǎn)項目的投資額，并考慮漲價因素編制項目所需投資額。這一階段稱為毛估階段，或稱比照估算。這一階段投資估算的意義是判斷一個項目是否需要進行下一步工作，此階段對投資估算精度的要求較低，允許誤差大于±30%。

　　(2)投資機會研究階段的投資估算。此時應有初步的工藝流程圖、主要生產(chǎn)設備的生產(chǎn)能力及項目建設的地理位置等條件，故可套用相近規(guī)模廠的單位生產(chǎn)能力建設費用來估算擬建項目所需的投資額，據(jù)此初步判斷項目是否可行，或審查項目引起投資興趣的程度。這一階段稱為粗估階段，或稱因素估算，其對投資估算精度的要求誤差控制在±30%以內(nèi)。

　　(3)初步可行性研究階段的投資估算。此時已具有設備規(guī)格表、主要設備的生產(chǎn)能力和尺寸、項目的總平面布置、各建筑物的大致尺寸、公用設施的初步位置等條件。此時期的投資估算額，可據(jù)此決定擬建項目是否可行，或據(jù)此列入投資計劃。這一階段稱為初步估算階段，或稱認可估算。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

　　(4)詳細可行性研究階段的投資估算。此時項目的細節(jié)已請楚，并已進行了建筑材料、設備的詢價，亦已進行了設計和施工的咨詢，但工程圖紙和技術說明尚不完備�？筛鶕�(jù)此時期的投資估算額進行籌款。這一階段稱為確定估算，或稱控制估算。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±10%以內(nèi)。

　　(5)工程設計階段的投資估算。此時應具有工程的全部設計圖紙、詳細的技術說明、材料清單、工程現(xiàn)場勘察資料等，故可根據(jù)單價逐項計算，從而匯總出項目所需的投資額�？蓳�(jù)此投資估算控制項目的實際建設。這一階段稱為詳細估算，或稱投標估算。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5%以內(nèi)。

　　2.我國項目投資估算的階段劃分與精度要求

　　投資估算涉及項目規(guī)劃、項目建議書、初步可行性研究、可行性研究等階段，是項目決策的重要依據(jù)之一。投資估算的準確性不僅影響可行性研究工作的質量和經(jīng)濟評價結果，還直接關系到下一階段設計概算和施工圖預算的編制。因此，應全面準確地對建設項目建設總投資進行投資估算。我國建設項目的投資估算可分為以下幾個階段：

　　(1)項目規(guī)劃階段的投資估算。建設項目規(guī)劃階段，是指有關部門根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設項目的建設規(guī)劃。此階段是按項目規(guī)劃的要求和內(nèi)容，粗略估算建設項目所需投資額，其對投資估算精度的要求為允許誤差大于+30%。

　　(2)項目建議書階段的投資估算。項目建議書階段，是指按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等，估算建設項目

　　所需投資額。此階段項目投資估算是審批項目建議書的依據(jù)，是判斷項目是否需要進行人下一階段工作的依據(jù)，其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30%以內(nèi)。

　　(3)初步可行性研究階段的投資估算。初步可行性研究階段，是指在掌握更詳細、更深入的資料的條件下，估算建設項目所需投資額。此階段項目投資估算是初步明確項目方案，為項目進行技術經(jīng)濟論證提供依據(jù)，同時是判斷是否進行詳細可行性研究的依據(jù)，其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

　　(4)可行性研究階段的投資估算�？尚行匝芯侩A段的投資估算較為重要。是對項目進行較詳細的技術經(jīng)濟分析，決定項目是否可行，并比選出最佳投資方案的依據(jù)。此階段的投資估算經(jīng)審查批準后，即是工程設計任務書中規(guī)定的項目投資限額，對工程設計概算起控制作用，其對投資估算精度的要求為誤差控制在±10%以內(nèi)。

　　(三)投資估算的內(nèi)容

　　根據(jù)《建設項目投資估算編審規(guī)程》CECA/GC1 2007規(guī)定，投資估算按照編制估算的工程對象劃分，包括建設項目投資估算、單項工程投資估算和單位工程投資估算等。投資估算文件一般由封面、簽署頁、編制說明、投資估算分析、總投資估算表、單項工程估算表、主要技術經(jīng)濟指標等內(nèi)容組成。

　　1.投資估算編制說明

　　投資估算編制說明一般包括以下內(nèi)容：

　　(1)工程概況。

　　(2)編制范圍。說明建設項目總投資估算中所包括的和不包括的工程項目和費用;如有幾個單位共同編制時，說明分工編制的情況。

　　(3)編制方法。

　　(4)編制依據(jù)。

　　(5)主要技術經(jīng)濟指標。包括投資、用地和主要材料用量指標。當設計規(guī)模有遠、近期不同的考慮時，或者土建與安裝的規(guī)模不同時，應分別計算后再綜合。

　　(6)有關參數(shù)、率值選定的說明。如地拆遷、供電供水、考察咨詢等費用的費率標準選用情況。

　　(7)特殊問題的說明(包括采用新技術、新材料、新設備、新工藝);必須說明的價格的確定;進口材料、設備、技術費用的構成與技術參數(shù);不包括項目或費用的必要說明等。

　　(8)采用限額設計的工程還應對投資限額和投資分解作進一步說明。

　　(9)采用方案比選的工程還應對方案比選的估算和經(jīng)濟指標作進一步說明。

　　2.投資估算分析

　　投資估算分析應包括以下內(nèi)容：

　　(1)工程投資比例分析。一般建筑工程要分析土建、裝飾、給排水、電氣、暖通、空調(diào)、動力等主體工程和道路、廣場、圍墻、大門、室外管線、綠化等室外附屬工程占總投資的比例;一般工業(yè)項目要分析主要生產(chǎn)項目(列出各生產(chǎn)裝置)、輔助生產(chǎn)項目、公用工程項目(給排水、供電和通信、供氣、總圖運輸及外管)、服務性工程、生活福利設施、廠外工程占建設總投資的比例。

　　(2)分析設備及工器具購置費、建筑工程費、安裝工程費、工程建設其他費用、預備費、建設期利息占建設總投資的比例;分析引進設備費用占全部設備費用的比例等。

　　(3)分析影響投資的主要因素。

　　(4)與國內(nèi)類似工程項目的比較，分析說明投資高低的原因。

　　3.總投資估算

　　總投資估算包括匯總單項工程估算、工程建設其他費、基本預備費、價差預備費、計算建設期利息等。

　　4.單項工程投資估算

　　單項工程投資估算中，應按建設項目劃分的各個單項工程分別計算組成工程費用的建筑工程費、設備及工器具購置費和安裝工程費。

　　5.工程建設其他費用估算

　　工程建設其他費用估算應按預期將要發(fā)生的工程建設其他費用種類，逐項詳細估算其費用金額。

　　6.主要技術經(jīng)濟指標

　　估算人員應根據(jù)項目特點，計算并分析整個建設項目、各單項工程和主要單位工程的主要技術經(jīng)濟指標。

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