181. 流動(dòng)負(fù)債只考慮應(yīng)付帳款一項(xiàng)。應(yīng)付帳款=(年外購原材料+年外購燃料)/應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù);

　　182. 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容：項(xiàng)目總投資及其資金來源和籌措;生產(chǎn)成本費(fèi)用;銷售收入與稅金;銷售利潤的形成與分配;貸款還本付息測(cè)算;

　　183. 生產(chǎn)成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營支出的各種費(fèi)用;按成本與生產(chǎn)過程的關(guān)系分為制造成本和期間費(fèi)用;按成本與產(chǎn)量的關(guān)系，分為固定成本和可變成本;按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的特定要求分為總成本費(fèi)用和經(jīng)營成本;

　　184. 總成本費(fèi)用包括產(chǎn)品制造成本、期間費(fèi)用;

　　185. 產(chǎn)品制造費(fèi)用由直接費(fèi)用和制造費(fèi)用組成;期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用;期間費(fèi)用不計(jì)入成本;直接費(fèi)用由直接材料、直接工資及福利費(fèi)、其他直接支出組成;直接費(fèi)用直接計(jì)入成本;

　　186. 銷售收入的估算：確定銷售量;確定產(chǎn)品的銷售價(jià)格;確定銷售收入;

　　187. 還本付息的資金來源：歸還借款的利息;固定資產(chǎn)折舊;無形資產(chǎn)攤銷費(fèi);和其他還款資金來源;

　　188. 國外借款的還款方式：等額還本付息;等額還本、利息照付;

　　189. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用：考慮項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力;用于制定適宜的資金規(guī)劃;為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù);

　　190. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容：財(cái)務(wù)盈利能力評(píng)價(jià)主要考察投資項(xiàng)目的盈利水平;為此目的，需編制全部現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個(gè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表;計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標(biāo);償債能力分析主要編制資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表;

　　191. 為了進(jìn)行投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果分析，需編制的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表和資產(chǎn)負(fù)債務(wù)表;

　　192. 按投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為全部現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表;

　　193. 現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動(dòng)資金;固定資產(chǎn)佘值和流動(dòng)資金的回收均在計(jì)算期最后一年;固定資產(chǎn)佘值回收額為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值，流動(dòng)資金回收額為項(xiàng)目正常年份流動(dòng)資金的占用額;

　　194. 現(xiàn)金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營成本及稅金;

　　195. 項(xiàng)目建設(shè)期各年的現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流量，各年累計(jì)凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和;

　　196. 自有資金現(xiàn)金流入各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源與全部投資現(xiàn)金流量表相同;現(xiàn)金流出的項(xiàng)目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本及稅金;項(xiàng)目建設(shè)期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量;

　　197. 損益表能反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費(fèi)用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況的重要財(cái)務(wù)報(bào)表;此表的編制基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)上的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;

　　198. 資金來源與運(yùn)用表能全面反映項(xiàng)目資金運(yùn)動(dòng)全貌;項(xiàng)目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動(dòng)資金等;項(xiàng)目資金運(yùn)用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等;資金來源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù);

　　199. 資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債的所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，用以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析，資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”;

　　200. 資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值四項(xiàng)組成;負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債;

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