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考試吧整理:2016年?duì)I改增改革全面實(shí)施詳解

來源:考試吧 2016-5-10 13:47:03 要考試,上考試吧! 二建萬題庫
考試吧整理:2016年?duì)I改增改革全面實(shí)施詳解,更多營業(yè)稅改征增值稅信息,請(qǐng)關(guān)注考試吧二級(jí)建造師考試網(wǎng)。
第 1 頁:什么是增值稅與營業(yè)稅?
第 2 頁:為什么要營改增?
第 3 頁:營改增的發(fā)展歷程
第 4 頁:本次營改增改什么?
第 5 頁:為什么要全面推開營改增?
第 6 頁:營改增各行業(yè)增值稅稅率是多少?
第 7 頁:營改增與你的關(guān)系
第 8 頁:增值稅抵扣的十大常見誤區(qū)

  營改增時(shí)代來襲,你準(zhǔn)備好了嗎?關(guān)于增值稅抵扣的十大常見誤區(qū),你知道嗎?

  誤區(qū)一:只有專用發(fā)票才能抵

  增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票,還包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明(外貿(mào)企業(yè))、稅收繳款憑證!

  沒錯(cuò),接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),代扣代繳增值稅時(shí)取得稅收繳款憑證,是可以抵扣增值稅的!

  誤區(qū)二:過了180天就不能抵

  因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報(bào)抵扣的,詳細(xì)說明原因,經(jīng)審批后仍可抵扣?陀^原因包括:企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職,未能辦理交接手續(xù);因自然災(zāi)害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣……

  法規(guī):國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)

  誤區(qū)三:不知稅控機(jī)服務(wù)費(fèi)可全額抵扣

  重要的事情要說三遍,購買和置換稅控系統(tǒng)費(fèi)用、每年的服務(wù)費(fèi)取得服務(wù)單位開具的發(fā)票,可價(jià)稅合計(jì)全額抵!全額抵!全額抵!

  法規(guī):財(cái)稅[2012]15號(hào)

  誤區(qū)四:損失報(bào)廢直接轉(zhuǎn)出

  因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)變質(zhì)的損失,進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。但是,如果是自然災(zāi)害、市場原因(如:貨物過期)造成貨物報(bào)廢處理的損失,進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出。

  法規(guī):國稅函[2002]1103號(hào)、《增值稅暫行條例》

  誤區(qū)五:免稅項(xiàng)目沒有轉(zhuǎn)出

  企業(yè)如果同時(shí)有增值稅免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目,需分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額。比如深加工結(jié)轉(zhuǎn),用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。也可先按照比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,年底再清算調(diào)整。

  法規(guī):財(cái)稅[2013]106號(hào)第二十六條

  誤區(qū)六:員工福利、個(gè)人消費(fèi)照常抵

  購買iphone年會(huì)抽獎(jiǎng)、員工宿舍的風(fēng)扇、員工宿舍飯?zhí)盟娰M(fèi)等集體福利、個(gè)人消費(fèi)購買的煙酒茶,取得專票照常抵?NO!

  誤區(qū)七:非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目沒有轉(zhuǎn)出

  購買中央空調(diào)、為裝修房子購買的原材料,進(jìn)項(xiàng)稅額萬萬不能抵!(2016年4月30日之前的,可以按簡易計(jì)稅方法5%交增值稅,(營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第27條)那樣購買中央空調(diào)、為裝修房子購買的原材料,才進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣。)

  誤區(qū)八:共用固定資產(chǎn)、專利技術(shù)還區(qū)分抵扣

  如果購進(jìn)固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃,不是專門用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi),還用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵!

  法規(guī):財(cái)稅[2013]106號(hào)文第二十四條第一款

  誤區(qū)九:沒有按比例抵扣

  對(duì)于除誤區(qū)八所列項(xiàng)目,日常購進(jìn)的辦公用品、支付水電費(fèi)、企業(yè)汽油費(fèi),同時(shí)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,可要按比例抵扣。

  不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)

  法規(guī):財(cái)稅[2013]106號(hào)文第二十六條

  誤區(qū)十:視同銷售還轉(zhuǎn)出

  視同銷售項(xiàng)目,除不得抵扣項(xiàng)目(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等)外,如將貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人、用于投資,進(jìn)項(xiàng)稅額可照常抵扣!

  法規(guī):《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條

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無憂取證班
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適合學(xué)員 ①零基礎(chǔ)/多次考試未通過,備考很茫然
②需要系統(tǒng)化、全流程學(xué)習(xí)
③需要名師領(lǐng)學(xué),專業(yè)指導(dǎo),穩(wěn)步提升
④希望一次順利通過全部考試
①基礎(chǔ)知識(shí)薄弱,建工行業(yè)小白,備考茫然;
②需要全方位全流程學(xué)習(xí)、系統(tǒng)梳理知識(shí)點(diǎn);
③現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)不足,沒有實(shí)操案例;
④平時(shí)工作忙,想要快速掌握考試要點(diǎn);
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AI智能課后作業(yè)
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密卷點(diǎn)題班2
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密卷點(diǎn)題班3
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