一級建造師考試《建設(shè)工程經(jīng)濟》復(fù)習資料一

　　3)、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(或股本溢價);這里所說的債務(wù)，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券。應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。

　　一般來說，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，取得借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目主要有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　4)、匯率變動對現(xiàn)金的影響

　　該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

　　5)、現(xiàn)金凈增加額

　　以上四項合計。

　　(3)現(xiàn)金流量表的補充資料

　　現(xiàn)金流量表的補充資料有三項內(nèi)容：將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動;現(xiàn)金凈增加情況。

　　1Z102012資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)及其編制方法

　　我國企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，它分為左右兩方。左方為資產(chǎn)項目，是按資產(chǎn)項目的流動性大小排列的;右方為負債及所有者權(quán)益(股東權(quán)益)項目。負債是按其項目的流動性(求償權(quán)先后)順序排列的，所有者權(quán)益是按其項目的原始來源(或形成原因)順序排列的。資產(chǎn)負債表左右兩方平衡，資產(chǎn)各項目的合計等于負債及所有者權(quán)益項目的合計。

　　資產(chǎn)項目可以分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)五大類。負債項目可以分為流動負債和長期負債兩大類。所有者權(quán)益項目可以分為實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個項目。

　　資產(chǎn)負債表中“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入報表中“年初數(shù)”欄內(nèi)。資產(chǎn)負債表中“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)報告期末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶余額資料填列。有些項目可根據(jù)總賬賬戶余額直接填列;有些項目可根據(jù)總賬賬戶余額計算填列;有些項目可根據(jù)明細賬戶的余額計算填列;有些項目可根據(jù)總賬賬戶和明細賬戶余額分析計算填列。

　　1Z102013利潤表的結(jié)構(gòu)及其編制方法

　　(一)利潤表概述

　　利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。它是按照各項收入、費用及其他構(gòu)成利潤的各損益項目分類分項編制而成的。它屬于動態(tài)報表，利潤表以“收入-費用=利潤”這一會計等式為理論依據(jù)，能夠從總體上反映企業(yè)收入、成本和費用及凈利潤(或虧損)的實現(xiàn)及構(gòu)成情況，可以通過不同時期的比較數(shù)據(jù)(本月數(shù)、本年累計數(shù)、上年數(shù)等)計算相關(guān)財務(wù)指標，分析企業(yè)的獲利能力及其利潤的未來發(fā)展趨勢。它是一張主要會計報表。

　　利潤表的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、利潤表能反映企業(yè)在一定期間的收入和費用情況以及獲得利潤或發(fā)生虧損的數(shù) 額，表明企業(yè)收入與產(chǎn)出之間的關(guān)系;

　　2、通過利潤表提供的不同時期的比較數(shù)字，可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變化的趨勢，預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力;

　　3、通過利潤表可以考核企業(yè)的經(jīng)營成果以及利潤計劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。

　　(二)利潤表的結(jié)構(gòu)

　　利潤表的結(jié)構(gòu)是指其主要內(nèi)容在報表中的位置及其各具體項目的排列順序。目前比較普遍的格式主要有單步式利潤表和多步式利潤表兩種。我國采用多步式利潤表格式。

　　多步式利潤表主要分四步計算企業(yè)的利潤(或虧損)。第一步，以主營業(yè)務(wù)收入為基礎(chǔ)，減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，計算主營業(yè)務(wù)利潤;第二步，以主營業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用，計算出營業(yè)利潤;第三步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上投資凈收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額;第四步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅，計算凈利潤(或凈虧損)。

　　(三)利潤表的編制方法

　　利潤表“本月數(shù)”欄。該欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù);在編報中期和年度財務(wù)會計報告時，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。即在編報中期財務(wù)會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù);在編報年度報表時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。

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